مالیات چی (قسمت پانزدهم) : معافیت های مالیاتی استارت آپ ها

سرفصل‌های مالیات چی قسمت پانزدهم

موضوع این قسمت از برنامه­ مالیات چی، معافیت­ های مالیاتی استارتاپ‌ها می‌باشد.

در حال حاضر کسب و کارها به دو صورت مجزا از هم فعالیت می­کنند:

کسب و کار­های آنلاین یا سنتی

اگر کسب و کار شما آنلاین هست یا قرار است آنلاین بشود باید با تمامی قوانین و ضوابط آن آشنایی کامل داشته باشید.

قوانین تأثیر­گذار بر کسب و کار­های اینترنتی:

• قانون نظام صنفی
• قانون جرائم رایانه­ ای
• قانون اهداف و وظایف وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی
• قانون حمایت از حقوق مؤلفان و مصنفان و هنرمندان
• قانون حمایت از حقوق پدیدآورند­گان نرم افزار­های رایانه­ ای
• قانون نحوه مجازات اشخاصی که در امور سمعی و بصری فعالیت­ های غیر مجاز می نمایند.
• قانون جرائم رایانه­ ای
• متن کامل قانون انتشار و دسترسی آزاد به اطلاعات
• قانون اصلاح قانون مطبوعات
• مصادیق محتوای مجرمانه رایانه ­ای
• قانون تجارت الکترونیکی
• قانون ترجمه و تکثیر کتب و نشریات و آثار صوتی
• قانون مالیات­ های مستقیم
• قانون مالیات بر ارزش افزوده
• قانون کار
• قانون تأمین اجتماعی
• متأسفانه خیلی از ما­ها این قوانین را نمی­ دانیم و دچار مشکلاتی می شویم، پس آشنایی با این قوانین می تواند کمک زیادی به ما کند.

اگر سؤال مالیاتی دارید، می توانید از خدمات مشاوره مالیاتی به صورت آنلاین، تلفنی و حضوری استفاده کنید.

ضوابط مرتبط:

• ضوابط صدور مجوز تأسیس و فعالیت واحد­های فرهنگی دیجیتال
• ضوابط و مقررات تأسیس مراکز، مؤسسات کانون­ ها و انجمن های فرهنگی و نظارت بر فعالیت آنها
• شرایط تکثیر نرم افزار­های خارجی
• شرایط تکثیر نرم افزار­های تولید داخل
• دستورالعمل فعالیت در شبکه­ های مجازی
• ضوابط پیام رسانی تجمیعی
• ضوابط صدور مجوز و نظارت بر عرضه محصولات شامل کالای دیداری و شنیداری از طریق رسانه­ های بر خط
• آیین نامه­ های اجرایی معافیت­ های مالیاتی
• آیین نامه­ های اجرایی بیمه
• آیین نامه های اجرایی قانون کار

اگر به مباحث مالیاتی علاقه مند هستید به صفحه ی آموزش مالیات مراجعه کنید.

ما به شما پیشنهاد می­کنیم اگر در صدد راه‌اندازی کسب و کار آنلاین یا اینترنتی هستین علاوه بر اینکه بخواهید مسائل بیزینسی خوبی را حل بکنید این قوانین تاثیر­گذار برای کسب و کار اینترنتی را حتماً مطالعه کنید تا مانع بروز ضرر و زیان های احتمالی بشوید.

اولین سؤالی که در حوزه ی استارت آپ ها میخواهیم به آن پاسخ دهیم این است که به صورت حقیقی کار کنید بهتر است یا حقوقی؟

این سؤال خیلی مهمی است چون هر کدام­ از انتخاب ها (حقیقی یا حقوقی) آثار مهمی بر کسب و کار شما دارد.

پاسخ:

اگر کار شما به صورتی هست که حتماً باید با مراکز دولتی کار کنید یا در مناقصات و مزایدات شرکت کنید پس باید حتماً کسب و کارتان را به صورت حقوقی ثبت کنید. اما اگر این موارد رو ندارید بهتره به صورت حقیقی کار کنید، به این دلیل که: از لحاظ مالیاتی خیلی به نفع شما هست چون نگاه مالیاتی به اشخاص حقیقی نگاه نرم ­تر و مثبت تری است.

• اگر بخواهید حقوقی کار کنید تشریفات مالیاتی زیادی دارید.
• پس اولین گام، تصمیم گیری در ارتباط با این مورد است که حقیقی کار کنید یا حقوقی.
• در قانون کشور ما، قانون مالیات­ های مستقیم، دو حالت دارد :
• مؤدیان یا مشمول قانون مالیات بر درآمد هستند یا غیر مشمول می باشند.

اگر سؤال شما تخصصی است می‌توانید از مشاور مالیاتی کمک بگیرید.

مؤدیان غیر مشمول قانون (ماده 2 قانون مالیات­ های مستقیم):

• وزارت­خانه ها و مؤسسات دولتی
• دستگاه­ هایی که بودجه­ شان به وسیله دولت تامین می­ شود.
• شهرداری­ ها و دهیاری­ ها
• بنیاد­ها و نهاد­های انقلاب اسلامی دارای مجوز معافیت از طرف حضرت امام خمینی (ره) و مقام معظم رهبری

مؤدیان مشمول قانون:

1 – مشمول مالیات

2 – معاف از مالیات

اگر نسبت به مالیات تشخیصی خود از سمت سازمان امور مالیاتی اعتراض دارید حتما از نمونه متن اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی استفاده کنید.

معاف از مالیات:

1 – سود سپرده بانکی (مجاز) اشخاص حقیقی: برای مثال شما اگر پول در بانک بگذارید حتی اگر تکالیف مالیاتی هم انجام ندهید، معاف از مالیات هستید به استناد ماده 145 ق.م.م.

جالب است بدانید اگر همین سود سپرده بانکی را یک شخص حقوقی انجام بدهد یعنی یک شرکت بیاید در بانک پولی بگذارد و اصل پول به همراه سودش را باید در اظهار­نامه ابراز بکند وگرنه معافیت به آن تعلق نمی­گیرد.

2 – فعالیت­ های کشاورزی، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی و زنبورعسل و پرورش طیور، صیادی و ماهیگیری، نوغان داری، احیای مراتع و جنگل ها، باغات اشجار (اشخاص حقیقی)
یعنی اگر یک شخص حقیقی در یکی از این زمینه ­ها کار بکند معاف از مالیات است نیازی به ابراز اظهارنامه و دفاتر نیست.

3 – درآمد اجاره املاک مسکونی (تهران = 150 متر / شهررستان = 200 متر)
(تبصره 11 ماده 53 ق.م.م)

4 –

الف) موقوفات، نذورات، پذیره، کمک ها و هدایای دریافتی نقدی و غیرنقدی آستان ها، مساجد، حسینیه ها

ب) کمک ها و هدایای دریافتی نقدی وغیرنقدی حلال احمر

ج) درآمد اشخاص از محل وجوه بریه ولی فقیه، خمس و زکات

مشمول مالیات خود به سه قسمت تقسیم می شود:

• نرخ مالیات صفر
• نرخ مقطوع
• نرخ­ های مقرر

نرخ صفر (ماده 132 ق.م.م):

منظور از مالیات با نرخ صفر روشی است که مؤدیان مشمول آن مکلف به تسلیم اظهارنامه، دفاتر قانونی، اسناد و مدارک حسابداری حسب مورد، برای درآمد­های خود به ترتیب مقرر در این قانون و در مواعد مشخص شده به سازمان امور مالیاتی کشور می‌­باشند و سازمان مذکور نیز مکلف به بررسی اظهار­نامه و تعیین درآمد مشمول مالیات مؤدیان براساس مستندات، مدارک و اظهار­نامه مذکور است و پس از تعیین درآمد مشمول مالیات مؤدیان، مالیات آنها با نرخ صفر محاسبه می­شود.

یک نتیجه­ گیری کلی اینکه تمامی اشخاص حقوقی نرخ صفر هستند، معاف نیستند. درست است در قانون کلمه معاف را آورده است ولی اشخاص حقوقی نرخ صفر هستند. درست است که در قانون گفته شده است شما معاف از پرداخت مالیات هستید ولی در واقع نرخ صفر هستید یعنی باید اظهارنامه رد بکنید، دفاتر پلمپ بکنید، اسناد و مدارک بدهید و درآمد مشمول مالیات سود شما محاسبه میشود به جای اینکه ضربدر 25% بشود ضربدر صفر میگردد. اگر این کار را نکنید علاوه بر اینکه باید مالیات بدهید باید جریمه هم پرداخت کنید و با استناد به ماده 274 ق.م.م جرم هم محسوب میشود.

پس شخص حقوقی نرخ صفر است، یعنی باید تکالیف انجام بدهد تا مالیات پرداخت نکند.

شرط اعمال معافیت (ماده 146 مکرر):

ارائه اظهار­نامه مالیاتی، دفاتر و یا اسناد و مدارک در موعد مقرر، شرط برخورداری از نرخ صفر و هرگونه معافیت یا مشوق مالیاتی در این قانون یا سایر قوانین می­باشد و در صورت عدم ارائه اظهار­نامه، دفاتر و یا اسناد و مدارک مذکور، مؤدی مطابق احکام و ضوابط این قانون مشمول مالیات، جریمه و مجازات­ های مقرر در این قانون می­شود.

نرخ مقطوع:

درصدی از ارزش را مالیات میگیرند و به سود کاری ندارند.

برای مثال فرض کنید که یک شرکت دانش بنیان، یک ملک تجاری به مبلغ یک میلیارد تومان خریداری کرده است، و سال آینده آن ملک را به مبلغ پنج میلیارد تومان یا حتی به مبلغ کمتر از خرید برای مثال پانصد میلیون تومان به فروش میرساند، سازمان با سود یا زیان این شرکت کاری ندارد، درصدی از مبلغ فروش را به عنوان مالیات تلقی می کند.

نرخ­ های مقرر:

سود شما ضربدر 25% می­شود و مالیات شما به این صورت محاسبه می شود.

سازمان امور مالیاتی از چه روش هایی متوجه فعالیت شما خواهد شد؟

• اطلاعیه (خرید یا فروش): یعنی اینکه به اسم شما فاکتور رسمی وجود داشته باشد یعنی در سامانه معاملات فصلی درج شده باشد.
• قرارداد: قراردادهایی که با شرکت های دیگر بسته اید به سازمان امور مالیاتی اعلام شود.
• واحدیابی: واحد­یابی یعنی مأمور­های دارایی با مراجعه به ساختمان ها و واحدها از فعالیت واحدها مطلع می‌شوند.
• شبکه های اجتماعی : واحدیابی دیگری به صورت الکترونیکی وجود دارد به این صورت که در سایت­ ها و شبکه­ های اجتماعی و اینستاگرام جستجو میکنند و از فعالیت شخص مطلع میشوند.
• قرارداد اجاره
  اطلاع رسانی رقبا، همسایه ها، پرسنل
• گردش حساب های بانکی : سازمان امور مالیاتی مجوز بررسی حساب های بانکی شرکت ها و اشخاص را دارد و از این طریق میتواند فعالیت شمارا شناسایی کند.
  پس پیشنهاد ما به شما این است که در همان ابتدای فعالیت نسبت به تشکیل پرونده ی مالیاتی خود اقدام نمایید.

تبصره ماده 148 ق.م.م، در ار تباط با فرصت تشکیل پرونده اشخاص حقوقی و شرکت ها 2 ماه مجاز اعلام کرده است و تبصره ماده 177 ق.م.م، هم در ارتباط با فرصت تشکیل پرونده ی اشخاص حقیقی تا 4 ماه بعد از شروع به کار بیان کرده است.

پیشنهاد ما به شما این است که که اگر می­ خواهید معافیت بگیرید، قوانین را مطالعه کنید و بیشتر بدانید و به آن مسلط باشید.

مصوبه شماره 25071/ت 54991هـ مورخ 1398/03/01 هیأت وزیران به عنوان آیین نامه حمایت از شرکت های نوپا

ماده (1) – در این آیین نامه، اصطلاحات زیر در معانی مشرو مربوط به کار می روند :

الف) شرکت های مور حمایت : هر شرکت خصوصی و تعاونی در حوزه فناوری اطلاعات و ارتباطات که کمتر از سه سال از تاریخ ثبت آن گذشته است، مادامی که از شرایط زیر برخوردار باشد :

حداکثر سرمایه شرکت دو میلیارد و پانصد میلیون (2/500/000/000) ریال باشد.
درآمد شرکت در سال کمتر از پنج میلیارد (5/000/000/000) ریال باشد. این مبلغ در سال 1398 ملاک است و در سال های بعد بر اساس نرخ تورم اعلامی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران توسط کارگروه موضوع تبصره ماده (10) این تصویب نامه تعدیل و اعلام خواهد شد.
مؤسسین و صاحبان سهام شرکت نسبت به توزیع سود اقدام نکنند و با رعایت قانون تجارت به حساب افزایش سرمایه شرکت منظور نمایند و دریافتی ماهانه آنها از سه برابر حداقل حقوق و دستمزد سالیانه کارگران مشمول قانون کار بیشتر نباشد.
مشخصات شرکت در سامانه متمرکز درخواست خدمات سازمان فناوری اطلاعات ایران موضوع ماده (11) این تصویب نامه ثبت شده باشد.
ماده (10) این آیین نامه این موضوع را مطرح میکند که برای شرکت های دانش بنیان و نوپا که در محیط اشتراکی فعالیت می کنند کد کارگاهی تعلق می گیرد و می توانند تشکیل پرونده بدهند.

برای اطلاع از این موضوع که آیا کالاها و فعالیت های شما مشمول ارزش افزوده می باشد یا خیر میتوانید به ماده 12 قانون مالیات بر ارزش افزوده مراجعه کنید.
و یا برای یافتن پاسخ این سؤال که آیا شما مشمول ثبت نام هستین یا خیر می توانید به سایت سازمان ارزش افزوده به آدرس vat.ir مراجعه کنید و هفت فراخوان مرتبط با این مبحث رو مطالعه کنید.