1. به تازگی اقدام به راه‌اندازی سایتی برای ثبت نام آزمون های خارجی کرده ام، کارمزد دریافتی در حدود ۲ و نیم تا ۳ درصد بوده و ثبت نام آزمون ها با ارزهای خارجی میباشد؛ میخواستم بدونم به این کسب و کار چه مالیات هایی تعلق میگیره و درسته که میگن ارزش افزوده به این فعالیت ها تعلق نمیگیره؟
2. در کارگاهی که به صورت حقیقی می باشد ۳ شریک (پدر و دو فرزند) مشغول به کار هستند در سال ۹۷ پدر فوت می کند. ثبت اظهارنامه به چه صورت می باشد؟ اداره مالیاتی بیان کرده تا زمان فوت پدر یک اظهارنامه ۳ نفری و از زمان فوت یک اظهارنامه ۲ نفری ارائه گردد. آیا درست است؟
3. حسابدار شرکت تولیدی هستم که در سال اول فعالیت دفاتر نداشته و بعد از ۸ ماه در پایان سال اول دفاتر پلمپ شده و هیچگونه درآمدی نداشته ایم و فقط در اظهارنامه ۷۰ میلیون هزینه ابراز شده است آیا باز هم در صورت علی الرأس شدن مالیاتی برایمان تعلق میگیرد؟
4. دو سال پیش دفتری را برای راه‌اندازی فروشگاه اینترنتی راه‌اندازی کردم. متأسفانه پس از یک سال و نیم تلاش و هزینه کردن با شکست مواجه شد. دو بار اظهارنامه ارائه کردم و درآمد را در هر دو مورد صفر بیان کردم. حال که دفتر تعطیل شده، از دارایی با من تماس گرفته اند و می گویند باید اسناد و مدارک دال بر درآمد صفر ارائه بدهی. متأسفانه هیچ مدرکی که ثابت کند کسب و کار من زیان ده بوده و اصلاً فروشی اتفاق نیفتاده است ندارم. نیاز به راهنمایی دارم.
5. یکی از دوستان بنده که مقیم کشور کانادا هستند یک سایت فروش لوازم آرایشی راه‌اندازی کردند که با سفارش مشتری محصولات مورد نظر رو از کانادا به ایران میفرسته، قابل به ذکر است که این سایت دارای درگاه پرداخت اینترنتی می باشد و چون ایشون در ایران آدرس و شماره ی تماسی نداشتند از شماره تماس و آدرس بنده برای ثبت نام درگاه پرداخت اینترنتی استفاده کرده اند، آیا این نوع کسب و کار اینترنتی هم بهش مالیات تعلق میگیره؟ و از اونجایی که ایشون اصلاً ساکن ایران نیستند اگر این مالیات رو پرداخت نکنند چه عواقبی رو به همراه داره؟
6. من یک آپارتمان خریدم که قولنامه را برج ۴ سال ۹۷ نوشتیم ولی سند برج ۴ امسال یعنی سال ۹۸ قراره به نامم بشه، دفتر اسناد رسمی یک نامه دادن برای اداره دارایی که برگ تسویه بیاریم. فروشنده به اداره دارایی مراجعه کرده و دارایی مبلغ ۵ میلیون تومان از فروشنده بابت سالهای ۹۴ تا ۹۸ اخذ کرده، حالا فروشنده سند نمیزنه میگه سال ۹۷ و ۹۸ متعلق به شماست ادعاش اینه که من از سال ۹۷ ساکن هستم میخواستم بدونم قانون به چه صورته آیا از زمان قولنامه به بعد پرداخت به عهده بنده هست یا به عهده فروشنده؟

1. طی رسیدگی مدارک اعتبارات خرید عملکرد ۹۷، ممیز بخش زیادی از فاکتورهای اعتبار خرید شرکت ما رو منظور نکرده و جریمه ای مبنی بر ماده ۲۲ در نظر گرفته که نسبت به هر دو مورد اعتراض داریم. متن اعتراض به چه شکلی باید نوشته شود؟ همه دوره ها رو به صورت جداگانه مبلغ اعتبار خرید دفاترمون رو بنویسم و اعتراضم رو در هر دوره عنوان کنم؟
2. من مهندس ناظر هستم و از سال ۹۴ پروانه اشتغال به کار گرفتم. پس از ثبت نام در یک حوزه مالیاتی و اخذ پروانه در سال ۹۴، یک ماه بعد فرم اتمام کار در آن حوزه پر کردم و در تیرماه ۹۵ به دلیل جابجایی رفتم یک حوزه دیگه ثبت نام کردم اما اظهارنامه سال ۹۵ رو به دلیل عدم فعالیت رد نکردم، ولی سال ۹۶ رو رد کردم. در حال حاضر حوزه اولی که اتمام کار براشون پر کردم به خاطر عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی مبلغ ۴۶۰ هزار تومان برای بنده مالیات بریده، با اینکه گزارش کارکرد سازمان نظام مهندسی مبنی بر عدم فعالیت در سال ۹۴ و ۹۵ بهشون دادم باز هم قبول نمیکنن و میگن باید اظهارنامه رد میکردی. چجوری میتونم اون جریمه رو کنسل کنم؟
3. آیا برای مغازه ای که پارسال فعالیت نداشته باید اظهارنامه رد کرد؟ و آیا نیاز به مراجعه به دارایی می باشد یا خیر؟
4. اگر ممیز مالیاتی بر روی رأی هیأت بدوی اعتراض کند و پرونده به هیأت حل اختلاف برود شرکت باید جرائم دیر کرد رو پرداخت کند؟ اگر ماده قانونی دارد اشاره بفرمایید.
5. بنده ۲ دانگ از یک ملک رو به صورت قولنامه و وکالت خریداری کرده ام حالا کسی که سند به نامش است فوت کرده مالیات بر ارثی که به این ملک تعلق میگیرد به چه صورت است؟
6. بنده مدیر سایت خرید و فروش ارزهای مجازی هستم و مثلاً ۱۰ میلیون میخرم و ۱۰ و ۱۰۰ میفروشم و مجدد ۱۰ تومان میخرم. بالای ۵ میلیارد باشه باید مالیات بدم؟ از نظر مالیاتی کارم قانونی محسوب میشه؟ سایتی وجود نداره که از طریق کدملی افراد بشه مبلغ مالیات متعلق به شخص رو استعلام کرد؟
7. در مورد معافیت ارزش افزوده یک تبصره وجود داره که خدمات مشمول مالیات بر درآمد از ارزش افزوده معاف هستند، من مدیر یک شرکت خدمات انفورماتیک نرم افزار هستم میخواستم بدونم میتونم به عنوان تأمین نیرو برای شرکت کارفرما فاکتور کارمزد صادر کنم و فقط ارزش افزوده مشمول کارمزد شود تو رسیدگی ارزش افزوده به مشکل نمیخورم و فاکتور من پذیرفته شده است؟
8. در صورت خرید بیش از یک خودرو برای خودرو بعدی مالیات بردرآمد اخذ میشود و اگر میشود در سال است یا کلی؟
9. ما یک شرکت تولیدی در زمینه محصولات پلیمری هستیم که هر ساله اظهارنامه ارسال کرده و دارایی رو پرداخت میکنیم ولی امسال با توجه به بازار کساد داخلی تصمیم بر این گرفته شده که کل محصولات تولیدی را صادر کنیم و مشتری هم پیدا کردیم، آیا صادرات ما شامل معافیت مالیاتی میشه یا نه و محصول ما هم مواد جهت تولید نایلون هستش و اینکه باید ارزش افزوده اون هم پرداخت بشه و یا معافیت داره؟
10. در یک شرکت فنی و مهندسی، دریافت خدمات آموزشی نرم افزاری و نیز اجاره مکان جزء هزینه ها به حساب می آید و در دفاتر ثبت می شود؟ در صورتیکه در سال اول کاری شرکت (دانش بنیان است) میزان هزینه ها بیشتر از دریافت شرکتی باشد، شرکت از نظر اداره دارایی زیان ده محسوب می شود؟
11. من چاپخانه دار هستم و در خرمشهر هستم. و چون از طرف اتحادیه و امور مالیاتی هیچ گونه آموزشی مبنی بر پر کرئن اظهار نامه مالیاتی به صنف ما ندادن و پایان هر سال مبلغی ۳۰۰ یا ۴۰۰ هزار تومان برای ما مینوشتن و چون مبلغ کمی بود در دو یا سه مرحله پرداخت میکردیم و حال آنها آمدن ارزش افزوده سالهای ۸۲ تا ۹۲ را بر مبنای آن محاسبه کردن که جمعاً ۶۰ میلیون تومان هست و کلی اعتراض زدیم و بیشترین فاکتوری که از ما برای آن اداره آمده جمعا ۲۰۰ هزار تومان است و هرچه می گویم که بقیه مبالغ که نوشتید از کجا آمده و من همچنین درآمدی نداشتم و ندارم که حاضر به جوابگویی نیستن و عملکرد من جمعاً همین چند فاکتور است و تا بحال هم از کسی ارزش افزوده نگرفتیم.
12. من در سال ۱۳۹۲ تا سال ۱۳۹۵ در مغازه ای به عنوان فروشنده مشغول به کار شدم و تمام وقت من مغازه را اداره میکردم چون صاحب مغازه در دبی اقامت داشتند و در طول این چند سال هیچ کارمند اداره مالیاتی به اینجانب مراجعه یا برگه تشخیص مالیاتی به اینجانب نداده اند و اکنون در اردیبهشت سال ۱۳۹۸ پنج برگه تشخیص مالیاتی به درب منزل اینجانب آورده اند که باید مالیات پنج سال را پرداخت کنم من رفتم اداره مالیات پیگیری کردم و گفتم که من فقط یک فروشنده بودم و نه اجاره نامه مغازه نه جواز کسب اصلا بنام من نیست و من اسم و فامیل صاحب اصلی را بهشون دادم ولی گفتند که باید کد ملی و کل مشخصات آن فرد را به ما بدهید وگرنه قابل قبول نیست و با پیگیری فراوان که کردم مشخص شد که آن صاحب اصلی مغازه رفته امریکا و اقامت آنجا را گرفته و بنده هیچ گونه شماره تماسی از ایشان نتونستم پیدا کنم و قراردادی که بین ما هم بود متأسفانه همون سال پایان قرارداد از بین برده ام لطفاً راهنمایی فرمایید که باید چه کنم؟

برای دریافت مشاور مالیاتی می‌توانید از مشاوره مالیاتی آنلاین، تلفنی و حضوری استفاده کنید.

1. بنده کارهای مالی شرکت خیریه را انجام میدهم که در سال ۹۴ پرونده مالیاتی تشکیل شد و متأسفانه دفاتر در تیرماه پلمپ گردید. به تبع آن ناظر دیر اختیار شد. در حسابرسی سازمان دارائی، مؤسسه علی الرأس و عدم تسلیم مدارک درآمد تشخیص و مالیاتی به مبلغ ۲۱ میلیون تومان محاسبه شده. لذا باتوجه به شرح حال فوق، آیا اعتراض انجام شود تعدیلی صورت میگیرد؟ در صورت امکان، متن اعتراض چگونه نوشته شود موثر خواهد بود؟
2. بنده به علت کسالتی که دچارشدم و مستندات پزشک هایی که مراجعه کردم در دفترچه دارم در شش ماهه دوم ۱۳۹۵ فعالیت نکردم، به دلیل اینکه اظهارنامه سال 1395 را ندادم، مبلغ 10 میلیون کارکرد زدند، معاف هستم ولی چون اظهارنامه ندادم، دو میلیون مالیات محاسبه شده، آیا بخشنامه ای هست که بتونم با استندات به اون این مبلغ رو کسر کنم؟
3. اینجانب در یک شرکت لبنی به عنوان توزیع کننده مشغول می باشم برگ تشخیصی از طرف اداره مالیات صادره شده، پس از مراجعه به اداره مالیات اعلام کردن شرکت لبنی شما را به عنوان خریدار معرفی کرده و شما باید این مالیات را پرداخت کنید در صورتی که من بابت توزیع لبنیات از شرکت مبلغ دریافت می کردم.
4. مادرم خانه دار است و مشمول ماده قانون ۵۷ میشود یک خانه به متراژ ۱۱۶ و یک خانه به متراژ ۸۹ متر دارد امسال به ما میگویند که فقط یک ماده قانون اعمال میشود و فقط از معافیت بناهای زیر ۱۵۰ متر میتوانید استفاده کنید و بقیه را باید پرداخت کنید آیا این درست است؟
5. آیا جریمه عدم اظهار ارزش افزوده و ندادن اظهارنامه قابل بخشودگی میباشد؟
6. شرکت ما برای فروش نماینده گرفته که یک شرکت دیگه هست، هر مقداری که این شرکت برای ما بفروشه در ماه ۸ درصد از فروش بهش تعلق میگیره ولی مبلغ کل فروش مستقیماً به نام خریدار اصلی رد میشه و پول مستقیماً به حساب شرکت ما واریز میشه در پایان، ما از کل درامد فروش ۸ درصد باید به نماینده که شرکت x هست پرداخت کنیم. میخوام بدونم چطور باید عمل کنم که از نظر مالیاتی و بیمه به مشکل نخوریم؟

برای دریافت مشاور مالیاتی می‌توانید از مشاوره مالیاتی آنلاین، تلفنی و حضوری استفاده کنید.

سؤال اول: شخصی شرکتی ثبت کرده است که برای اجرای مقدمات شروع فعالیت نیاز به اخذ کد اقتصادی دارد اما فعالیت اقتصادی زیادی طی یکسال آتی نداشته است. آدرس و کد پستی که برای ثبت شرکت معرفی کرده مربوط به منزل یکی از آشنایان بوده که بدون اجاره نامه ساکن آن می‌باشد. برای دریافت کد اقتصادی آیا میتوان همین آدرس و کدپستی را اظهار نمود؟ در صورت قبول این کدپستی توسط دارایی چه عواقبی برای صاحب ملک ممکن است داشته باشد؟

• پاسخ: در حال حاضر فقط اجاره‌نامه‌هایی که کاربری اداری دارند مورد قبول دارایی قرار می‌گیرند. در ارتباط با این سؤال هم اگر اجاره‌نامه این شخص به طور استثنا مورد قبول دارایی قرار بگیرد، صاحب ملک باید پرونده مالیاتی تشکیل بدهد و مالیات اجاره خود را بپردازد. همچنین برای دریافت مشاور مالیاتی می‌توانید از مشاوره مالیاتی آنلاین، تلفنی و حضوری استفاده کنید.

سؤال دوم: شرکتی در سال 1390 منحل شده و اظهارنامه انحلال هم ارائه شده، اما بعد از 7 سال مشمول تبصره 4 ماده 186 ق.م.م شده و غیر فعال مالیاتی ذکر شده ن منحل، روش اصلاح به چه صورت است؟

سؤال سوم: شخصی یه مغازه تجاری داشته و باید مالیات مستغلات بپردازد، مبلغ اجاره سالیانه‌ای که در برگ تشخیص بر اساس دفترچه معاملاتی قید شده بیش از مبلغ اجاره دریافتی سالیانه این شخص است. طی 30 روز که مهلت اعتراض داشته اقدامی نکرده و حال مالیات قطعی شده. در حال حاضر راه حل پیشنهادی چیست؟

سؤال چهارم: تاریخ تعلق در ارتباط با ماده 11 قانون ارزش افزوده کدام است؟

سؤال پنجم: شخصی مطرح کردند که در ابتدا پدرشون فوت شده و بعد از گذشت چند سال پدربزرگ و مادربزرگ هم فوت شده‌اند. مغازه‌ای که به ارث باقی مانده را این شخص اجاره می‌دهد. حال دارایی مالیات 9 سال را در نظر گرفته و برگ تشخیص را به نام پدربزرگ و مادربزرگ فوت شده صادر کرده. روش اصلاح برگ تشخیص که به نام وراث تغییر کند چگونه است؟

سؤال ششم: شخصی یک شرکت با مسئولیت محدود دارد، یک فاکتور فروش رسمی صادر کردن و 9 درصد ارزش افزوده هم اخذ کردن. آیا مشمول مالیات دیگری نیز می‌باشند؟

سؤال هفتم: در خصوص قرارداد پیمانکاران ایاب و ذهاب که موضوع پیمان آنها ارائه خدمات ایاب و ذهاب جهت کارکنان به‌صورت سرویس می‌باشد و خود راننده هم مجری پیمان می‌باشد، آیا از کارکرد ماهیانه آنها بایستی مالیات کم شود؟ و اگر جواب مثبت می‌باشد میزان مالیات مکسوره چقدر می‌باشد؟

سؤال هشتم: فردی قصد دارد یک گروه تایپ تلگرامی راه‌اندازی کند. تصویر متن را از طریق تلگرام دریافت و بعد از تایپ فایل را برای مشتریان ارسال کند. آیا به چنین فعالیتی هم مالیات تعلق می‌گیرد؟

سؤال نهم: یک شرکت پیمانکاری که در منطقه آزاد اروند فعالیت ساخت محوطه دارد و معاف از مالیات بر ارزش افزوده می‌باشند و در ارتباط با مالیات عملکرد ضریب صفر می‌باشد. آیا بابت خریدهایی که ارزش افزوده پرداخت میشود راهی هست جهت استرداد؟

سؤال دهم: شخصی صاحب شرکت خدمات سمپاشی می‌باشد. سؤال این است که اولاً فاکتورهای خدمات و فروش مواد در بحث مالیات از هم جدا می‌شوند یا اینکه سر جمع محاسبه می‌شود؟

سؤال یازدهم: شخصی ملکی اداری خریداری کرده است که مالک قبلی آن قبل از سال 1383 اظهارنامه ارائه نکرده و مالیات پرداخت نکرده، حال مالک جدید چه اقدامی برای معافیت یا کاهش حداکثری مالیات می‌تواند انجام دهد؟

سؤال دوازدهم: آیا مالیات مربوط به پاداش تولید باید جداگانه حساب شود و یا باید با حقوق همان ماه جمع شده و مالیات به طور کلی کسر شود؟

سؤال سیزدهم: انتقال پرونده مالیاتی از تهران به شهرستان به چه نحوی انجام میشود؟ و پیگیری آن از چه طریقی خواهد بود؟

سؤال چهاردهم: کارفرمای یک شرکت پیمانکاری برای زمستان سال 1392 و بهار و تابستان 1393 با شناسه ملی این شرکت برای دوتا از شرکت‌های پیمانکاری دیگه کارکرد در سامانه صورت معاملات فصلی رد کرده است. و حال از طرف دارایی برای این شرکت پیمانکاری در ارتباط با سال ۹۲ متمم از بابت این کارکرد ها ارسال شده، از چه طریقی برای اصلاح این اشتباه باید اقدام کرد؟

سؤال پانزدهم: برای شرکتی طی سال‌های فعالیت به دلیل نداشتن دفاتر، مالیات به صورت علی‌الرأس محاسبه شده است. اکنون مجدداً برای همان سال‌ها مالیات حقوق پرسنل را به همراه جرایم عدم ارائه لیست مطالبه کرده‌اند. با توجه به اینکه لیست بیمه حقوق پرسنل مطابق قرارداد در لیست بیمه کارفرما به اداره تأمین‌اجتماعی رد شده است و تمامی پرسنل با حقوق معاف از پرداخت مالیات در لیست بیمه بوده‌اند. با این توصیف و علی‌الرأس شدن آیا این شرکت مکلف به پرداخت مالیات مطالبه شده برای حقوق و دستمزد می‌باشد؟

سؤال شانزدهم: نحوه محاسبه مالیات بر درآمد مستقیم برای گروه ۳ حقیقی به چه صورت است؟ و اینکه این درصد از سود دریافت می‌شود یا فروش یا درآمد؟

سؤال هفدهم: شخصی چندین وبسایت دارد که فعال هستند ولی فروشی ندارند و حال که بحث مالیات پیش آمده است قصد غیرفعالسازی وبسایت‌ها را دارد. سؤال اینجاست که برای اعلام غیرفعال شدن وبسایت‌ها به چه مرجعی باید مراجعه شود و چه مراحلی انجام گیرد؟ پاسخ به سؤال با درنظر گرفتن این موارد ارائه شود:

1 – حساب بانکی اعلام شده برای درگاه‌ها با حساب معمول خود شخص یکسان است و قاعدتاً گردش حساب هم دارد.

2 – یکی از وبسایت‌ها برای کسب و کار آفلاین طراحی و راه‌اندازی شده است و فقط شماره تماس از کاربران دریافت می‌شود تا به صورت آفلاین تماس تلفنی با ایشان صورت پذیرد در این صورت چگونه می‌توان ثابت کرد که حتی به افرادی که شماره تماس هم در این سایت وارد کرده‌اند در نهایت فروشی انجام نشده است؟

همچنین اگر سؤال شما تخصصی است می‌توانید از متخصصین مشاور مالیاتی کمک بگیرید.

سؤال اول: پدری به همراه دو فرزند خود کارگاهی داشتند که به صورت حقیقی فعالیت می‌کردند، پدر در سال 1397 فوت می‌کند و حال سؤال فرزندان این است که اظهارنامه سال 1397 را چگونه باید ثبت کنند؟

• پاسخ: وقتی یک نفر از شرکا فوت می­کند باید در سامانه اصلاحات انجام شود و مراتب به حوزه مالیاتی هم اطلاع داده شود و اظهارنامه به اسم دو نفر ثبت شود. همچنین برای دریافت مشاور مالیاتی می‌توانید از مشاوره مالیاتی آنلاین، تلفنی و حضوری استفاده کنید.

سؤال دوم: شخصی از طریق سایت اینترنتی آزمون‌های خارجی برگزار می‌کند و 2/5 تا 3 درصد هم کارمزد میگیرد و از این طریق کسب درآمد می‌کند. چه نوع مالیاتی به این شخص تعلق می‌گیرد و آیا مشمول ارزش افزوده می‌باشد یا خیر؟

سؤال سوم: فردی مغازه‌ای را از مادر خود اجاره کرده است (قولنامه دستی نوشته شده است)، و مالیات نقل و انتقال 7 میلیون تومان شده است که پرداخت هم نکردن. تشکیل پرونده انجام شده و کد اقتصادی به 45 رسیده است، آیا با همین می‌توان اظهارنامه ارائه داد؟

سؤال چهارم: شخصی برای شروع به کار و ثبت یک شرکت منزل مسکونی دوست خود را اجاره کرده است و کد اقتصادی دریافت کرده است. آیا برای صاحب ملک مشکلی پیش میاید؟

سؤال چهارم: شخصی برای شروع به کار و ثبت یک شرکت منزل مسکونی دوست خود را اجاره کرده است و کد اقتصادی دریافت کرده است. آیا برای صاحب ملک مشکلی پیش میاید؟

سؤال پنجم: شخصی از سال 1392 تا 1395 در فروشگاهی که صاحب آن در خارج از کشور اقامت داشته، فروشنده تمام وقت بوده و در سال 1395 به اسم فروشنده 5 عدد برگ تشخیص صادر شده و دارایی این فروشنده را مسئول پرداخت مالیات می‌داند. راهنمای لازم جهت رفع تعرض مالیاتی.

سؤال ششم: شرکتی در سال 1390 منحل شده و اظهارنامه انحلال هم ارائه شده، اما بعد از 7 سال مشمول تبصره ماده 186 ق.م.م شده و غیرفعال مالیاتی ذکر شده ن منحل، روش اصلاح به چه صورت است؟

سؤال هفتم: شخصی یه مغازه تجاری داشته و باید مالیات مستغلات بپردازد، مبلغ اجاره سالیانه‌ای که در برگ تشخیص بر اساس دفترچه معاملاتی قید شده بیش از مبلغ اجاره دریافتی سالیانه این شخص است. طی 30 روز که مهلت اعتراض داشته اقدامی نکرده و حال مالیات قطعی شده. در حال حاضر راه حل پیشنهادی چیست؟

سؤال هشتم: تاریخ تعلق در ارتباط با ماده 11 قانون ارزش افزوده کدام است؟

سؤال نهم: شخصی یک شرکت با مسئولیت محدود دارد، یک فاکتور فروش رسمی صادر کردن و 9 درصد ارزش افزوده هم اخذ کردن. آیا مشمول مالیات دیگری نیز می‌باشند؟

اگر سؤال شما تخصصی است می‌توانید از متخصصین مشاور مالیاتی کمک بگیرید.

سؤال اول: خانم 52 ساله‌ای که خودسرپرست می‌باشد و هیچ منزل، بیمه و یا شغلی ندارد، این خانم از ارث پدری خود سکه پیش خرید کرده است. آیا به این شخص مالیات سکه تعلق می‌گیرد؟

پاسخ: طبق بخشنامه مرتبط با مالیات سکه هیچ یک از این عوامل نمی‌تواند دلیل عدم پرداخت مالیات شود و به این خانم هم مالیات تعلق می‌گیرد.

سؤال دوم: اگر ممیز مالیاتی بر روی رأی هیأت بدوی اعتراض کند و پرونده به هیأت حل اختلاف ارجاع پیدا کند، شرکت باید جرائم دیرکرد را پرداخت کند؟ ماده قانونی مرتبط با این موضوع.

پاسخ: طبق بخشنامه مرتبط با مالیات سکه هیچ یک از این عوامل نمی‌تواند دلیل عدم پرداخت مالیات شود و به این خانم هم مالیات تعلق می‌گیرد. اگر به بخشنامه‌های مالیاتی مسلط نیستید می‌توانید وارد پنل بخشنامه‌های مالیاتی شوید و از ویدئو‌ها استفاده کنید.

سؤال سوم: آیا برای مغازه‌ای که سال قبل فعالیت نداشته است، باید اظهارنامه رد کرد؟ و آیا نیاز به مراجعه به دارایی می‌باشد یا خیر؟

پاسخ: اگر شرایطی پیش آید که یک مؤدی اصلا کار نکند، 2 حالت دارد.
1- مودی حقیقی است.
2- مودی حقوقی است.
برای اثبات کار نکردن مؤدی حقوقی مواردی لازم است که به آن‌ها اشاره می‌شود:

1- حساب بانکی فعالیت نداشته باشد.
2- لیست بیمه رد نکرده باشد.
اطلاعیه خرید و فروش در سامانه معاملات فصلی صادر نشده باشد. در رابطه با اشخاص حقوقی، مسئله‌ای که مهم است، قبص اهمیت دارد، اگر استعلام بگیریم که قبض صفر است، دارایی قبول می کند. و اگر واقعا کار نکرده باشیم، در صورت ارائه نکردن اظهارنامه، جریمه نمی شوید. بنابراین هم اظهارنامه صفر داد و هم نامه عدم فعالیت شرکت می توان ارائه داد. ولی در صورت ارائه نکردن، جریمه‌ نمی شوید.

سؤال چهارم: یکی از آشنایان شخصی که مقیم کشور کانادا هستند، یک سایت فروش لوازم آرایشی راه‌اندازی کردند که با سفارش مشتری محصولات مورد نظر رو از کانادا به ایران میفرستند، قابل به ذکر است که این سایت دارای درگاه پرداخت اینترنتی می‌باشد و چون ایشون در ایران آدرس و شماره تماسی نداشتند از شماره تماس و آدرس این شخص برای ثبت نام درگاه پرداخت اینترنتی استفاده کرده‌اند، آیا به این نوع کسب و کار اینترنتی هم مالیات تعلق می‌گیرد؟ و از آن‌جایی که ایشان اصلا ساکن ایران نیستند اگر این مالیات را پرداخت نکنند چه عواقبی رو به همراه خواهد داشت؟

پاسخ: بله مطابق با ماده یک قانون مالیات های مستقیم، هر شخصی که به هر نحوی در ایران فعالیت تجاری دارد، باید مالیات پرداخت کند. باید مشخص شود، پول در حساب چه شخصی می‌رود و درگاه به نام چه کسی است آن شخص باید مالیات را بپردازد.

اگر به مباحث تخصصی مالیات علاقه مند هستید با مراجعه به صفحه آموزش مالیات از پادکست، محصولات و مقالات رایگان استفاده کنید.

سؤال پنجم: شخصی دو سال پیش دفتری را برای راه‌اندازی فروشگاه اینترنتی راه‌اندازی کرده است و پس از یک سال و نیم تلاش و هزینه کردن با شکست مواجه شده است. این شخص در طول فعالیت خود دو بار اظهار نامه ارائه کرده است و درآمد خود را در هر دو مورد صفر بیان کرده است.

حال که دفتر تعطیل شده، از دارایی با این شخص تماس گرفته‌اند و از ایشون خواستند، اسناد و مدارک دال بر درآمد صفر ارائه بدهد و متأسفانه هیچ مدرکی که ثابت کند کسب و کار این شخص زیان‌ده بوده و اصلاً فروشی اتفاق نیافتاده است موجود نیست. راهنمایی‌های لازم جهت رفع تعرض مالیاتی.

اگر فروشگاه اینترنتی دارید حتما مقاله مالیات استارتاپ ها را مطالعه کنید.

پاسخ: در ماده 106 در رابطه با اشخاص حقوقی و در ماده 94 در رابطه با اشخاص حقیقی بیان می‌شود که مالیات از سود گرفته می‌شود. اگر قصد داریم ثابت کنیم که کار نکردیم و هیچ گونه سودی نداشتیم، باید:

• حساب بانکی کار نکرده باشد.
• در صورت اینترنتی بودن کسب و کار، باید درگاه اینترنتی کار نکرده باشد.
• در سامانه 169، اطلاعیه خرید و فروش نرفته باشد.
• در صورت ارائه موارد مذکور، دارایی به صورت قانونی نمی‌تواند، ثابت کند که درآمد داشته اید. و در این صورت نمی‌تواند مالیات دریافت کند. حتی اگر مالیاتی اخذ می تواند با اشاره به ماده 16199، با لایحه‌ای اعتراض کرد.

اگر هنوز پاسخ سؤال مالیاتی خود را دریافت نکردید با مراجعه به صفحه مشاوره مالیاتی از بهترین مشاورین مالیاتی مؤسسه آقای مالیات استفاده کنید.

سؤال ششم: برای عملکرد سال 1395 یک مغازه خرازی، ۱۰۰ هزار تومان مالیات محاسبه شده است، برای عملکرد سال 1396 به توصیه کارشناسان بیمه از تبصره ۱۰۰ با 5% افزایش استفاده کرده است، آیا به نفع این شخص است که برای عملکرد سال 1397 نیز مجدد از تبصره ماده 100 استفاده کند؟

پاسخ: پیشنهاد می‌کنیم بله استفاده کنید، زیرا استفاده از این تبصره 100 برای شما الزامی می‌باشد. زیرا در صورت استفاده از این تبصره، بدون رسیدگی قطعی می‌شود و دیگر وارد پروسه دادرسی نمی‌شوید.

برای کسب اطلاعات بیشتر مقاله مالیات عملکرد را نیز مطالعه کنید.

سؤال هفتم: حسابدار یک شرکت برای سال اول دفاتر پلمپ نکرده است و متأسفانه بعد از هشت ماه این کار را انجام داده است و در اظهارنامه 80 میلیون هزینه ابراز کرده‌اند، آیا بحث علی‌الرأس به وجود میاد؟

پاسخ: در آیین نامه دفاتر مالی بیان میشود که ضمن سال مالی می توان دفاتر پر کرد، به این شرط که تا زمان پلمپ دفاتر هیچ گونه عملیاتی نداشته باشید. چون دفاتر دیر پلمپ شده است و هزینه ها ثبت شده است ممکن است مشکل ایجاد شود.

اگر این مبلغ (70 میلیون تومان) بعد از پلمپ دفاتر است، مشکلی ایجاد نمی شود. اما اگر تاریخ ثبت، قبل از پلمپ است، دفاتر رد می‌شود.
نکته: دفاتر رد می شود ولی غیرقابل نیست.
هنگام دفاع در بند 3، با اشاره به ماده 17 آیین‌نامه 230761، آیین نامه تعیین دفاتر، در صورت انجام این کار از علی‌الرأس جلوگیری می شود.

سؤال هشتم: هزینه‌هایی مانند بنزین، شارژ کاتریج پرینترها، تعمیرات جزئی وسایل نقلیه و… را چطور باید جزء هزینه‌ها آورد؟ راهکار برای فاکتورهایی که استاندارد نیستن.

پاسخ: ممیزی که برای رسیدگی می آید، باید ماده‌های 147 و 148 را باید در نظر گرفت. همچنین اگر سؤالات شما تخصصی است می‌توانید از متخصصین مشاور مالیاتی کمک بگیرید.

سؤال اول: شخصی در سال 1390 کلینیک مشاوره روانشناسی داشته است و اظهارنامه هم ارائه کرده است، اردیبهشت سال 1391 کلینیک تعطیل شده و شخص اطلاعی نداشته که باید عدم فعالیت خود را اعلام کند، در سال 1391 جریمه عدم تسلیم اظهارنامه برای او آمده و جریمه را پرداخت کرده است و با تکمیل فرم عدم فعالیت خود را اعلام کرده، در سال 1398 مجدد برای این شخص مبلغ چهارصد و هشتاد هزار تومان مالیات بر مشاغل برای سال 1395 اعلام کرده‌اند، بعد اعتراض شخص، به اطلاع او رساندند که این مبلغ مربوط به کلینیک نیست و چون قرارداد با دانشگاه دارد مشمول مالیات هم می‌باشد در حالی که قرارداد دانشگاه پاره وقت بوده و در پرداخت حقوق ده درصد مالیات کسر می‌شده، این موضوع مورد قبول دارایی واقع نشده و مدرک برای اثبات موضوع می‌خواهند، راهنمایی‌های لازم جهت رفع تعرض مالیاتی.

• پاسخ: احتمالاً از نظر حوزه مالیاتی قرارداد این شخص با دانشگاه را پیمانکاری فرض کرده است، اما با توجه به صورت سؤال که ذکر شده ماهانه 10 درصد مالیات بر حقوق از این شخص کسر میشده پس با ارائه مدارک و مستندات می‌تواند به اثبات این موضوع بپردازد که مالیات خود را پرداخته است.

اگر هنوز پاسخ سوالات مالیاتی خود را دریافت نکرید، می‌توانید به صفحه مشاوره مالیاتی مراجعه کرده و از مشاورین متخصص آقای مالیات بپرسید.

سؤال دوم: اگر برگ مالیات ارزش افزوده یک سال برود برای اجراییات چه اتفاقی خواهد افتاد؟

• پاسخ: اگر برای اجرائیات برود، روال به این شکل است که ممنوع الخروج می کنند و به اندازه اصل بدهی مؤدی و 10% هزینه اجرائیات از اموال منقول و غیر منقول مؤدی توقیف می‌شود. بنابراین بهتر است نگذاریم کار به اداره وصول و اجرا برسد تا قبل از آن اقدامات لازم را انجام دهیم.

سؤال سوم: شرکتی از یک شرکت متقابل خرید اینترنتی انجام داده است، و حال که درخواست فاکتور کرده‌اند شرکت فروشنده از ارائه فاکتور خودداری می‌کند، راهنمایی‌های لازم جهت اخذ فاکتور.

• پاسخ: اگر فاکتور داده نشده می‌توان اظهارنامه حقوقی از طریق دفاتر خدمات قضایی ارسال کرد با این محتوا که، با انجام معامله با استناد به ماده 169 باید فاکتور صادر می‌شد. همچنین اگر سؤال شما تخصصی است می‌توانید از متخصصین مشاور مالیاتی کمک بگیرید.

برای یادگیری مفاهیم تخصصی مالیات می‌توانید به صفحه آموزش مالیات مراجعه کنید.

سؤال چهارم: اگر شرکتی گزارشات فصلی زمستان سال 1397 خود را تأیید نهایی کرده باشد ولی یک فاکتور خرید را ثبت نکرده باشد، چطور می‌تواند گزارش خود را اصلاح کند؟

• پاسخ: اصلاح از طریق سامانه است ولی جریمه را در بر دارد.

سؤال پنجم: چه تفاوتی از نظر بازه ی زمانی وجود دارد که شخصی به عنوان وارث، بلافاصله یا بعد از گذشت چند سال از فوت پدرش بخواهد ملک به ارث رسیده‌ی خود را بفروشد و اظهارنامه مالیات ارائه کند و مالیات بر ارث را بپردازد؟

• پاسخ: تاریخ فوت بسیار مهم است آیا قبل از سال 1395 است یا بعد از این تاریخ؟ اگر بعد از سال 1395 باشد، مطابق ماده 26 یک سال وراث مکلف هستند که اظهارنامه ارث را ارائه کنند. اما اگر قبل از سال 95 باشد، 6 ماه فرصت داشتند تا اظهارنامه ارائه دهند. بهتر است پرونده را یک مشاور ببیند و راهنمایی کند.

برای کسب اطلاعات بیشتر مقاله استعلام گواهی مالیات بر ارث را مطالعه کنید.

سؤال ششم: شرکتی در ۹۷/۱۱/۰۱ تأسیس شد اما قرار بر این شده که شروع فعالیت از سال ۹۸/۰۱/۰۱ باشد. صاحبان شرکت قبلاً به صورت حقوقی واردات انجام، و فروش داشته‌اند، که از واردات ایشان موجودی مواد و کالایی مانده است که قابل ملاحظه است. در حال حاضر کالایی که شخص صاحبان شرکت داشته‌اند، باید در کالای اول دوره شرکت ثبت شود؟

پاسخ: صاحبین شخصیت حقیقی دارند و شرکت شخصیت حقوقی دارد و اگر بخواهید این را در شرکت آورید از دو حالت می توان این کار را انجام داد:
• به صورت آورده نقدی یا غیر نقدی سرمایه سال بعد اورده شود.
• به عنوان افزایش سرمایه آورده شود.

اگر شرکت شما هم چند ماهی است که فعالیت نمی‌کند پیشنهاد می‌کنم مقاله نامه عدم فعالیت شرکت را مطالعه کنید.

سؤال هفتم: شرکتی حسابدار نداشته و کارهای مالیاتی خود را به دفاتر خدمات مالی سپرده است، حال این دفتر خدمات مالی برای این شرکت به طور مثال برای 10 میلیون فروش 10 خرید نیز ثبت کرده است در صورتی که اصلاً این شرکت فاکتور خریدی که ارزش افزوده داشته باشد ندارد یعنی فاکتورهای معمولی دارند، آیا عمل دفتر خدمات مالی درست بوده است؟

• پاسخ: هر خرید و فروشی که مشمول ارزش افزوده باشد، باید در فاکتور بیاید. و در ادامه در اظهارنامه ارزش افزوده هم وارد شود. بنابراین اگر فاکتوری رسمی نباشد نمی‌تواند در اظهارنامه ذکر شود.

اگر نسبت به برگ تشخیص مالیاتی خود اعتراض دارید، می‌توانید از نمونه متن اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی استفاده کنید.

سؤال هشتم: هزینه‌های یک شرکت تولیدی مانند: هزینه‌ی آب، برق، بارنامه و هتل که ارزش افزوده دارند باید در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده درج شوند؟

• پاسخ: هر فاکتوری که مالیات بر ارزش افزوده خورده باید در اظهارنامه ارزش افزوده بیاید.

سؤال نهم: شخصی در سال 1390 مغازه‌ای را به مبلغ ماهیانه 100 هزار تومان جهت کار خدمات کامپیوتری اجاره کرده است. و جواز کسبی هم موجود نبوده، در سال 1394 هنگام تخلیه‌ی مغازه صاحب ملک پول پیش پرداختی به همراه دو قطعه از وسایلش را به عنوان مالیات پرداختی این 4 سال برداشته است. اما صاحب ملک بعد از گذشت مدتی دوباره از این شخص درخواست وجه بابت مالیات کرده است. آیا به این شخص مالیات تعلق می‌گیرد و رفتار صاحب ملک درست بوده است؟

• پاسخ: بابت هر مدتی که کار می‌کنید باید مالیات بپردازید. زمانی که جایی را اجاره می‌کنید باید به حوزه مالیاتی مراجعه کنید و خود را معرفی کرده و بیان شود که جایی را اجاره کرده‌اید و اجاره‌نامه به حوزه مستغلات ارائه شود. تا اجاره دهنده مالیات اجاره را بپردازد و اجاره کننده مالیات شغل را بپردازد. بنابراین هر دو طرف وظیفه قانونی خود را انجام نداداند و این مسئله بهتر است با مذاکره حل شود.

برای دفاع از حق و حقوق مالیاتی خود پیشنهاد می‌کنم از نمونه متن لایحه دفاعیه مالیاتی در مقاله استفاده کنید.

سؤال دهم: کدام موارد قانونی مرتبط با شناسایی کالاهای مشمول ارزش افزوده و معاف از ارزش افزوده می‌باشند؟

• پاسخ: ماده 12 ارزش افزوده معافیت را بیان می‌کند و در ماده 1 و 2 بیان می‌شود که، تمامی واردات و صادرات و خرید و فروش‌ها شامل ارزش افزوده هستند.
  نکته مهم در رابطه با ارزش افزوده، بر خلاف قانون مالیات مستقیم که افراد و اشخاص شامل معافیت یا مشمولیت می‌شوند، کالاها و خدمات هستند که مشمول معافیت می‌شوند.

سؤال اول: فردی به نمایندگی از یک شرکت سهامی خاص برای عضویت در هیأت مدیره یک شرکت تولیدی معرفی و به مدت ۲ سال در آن شرکت عضو غیرموظف بوده است. مالیات بر ارزش افزوده در این مدت پرداخت نشده و اداره مالیات برای این فرد و کلیه اعضای هیأت مدیره اخطار مالیاتی فرستاده است. آیا این فرد مسئول است یا شرکتی که این شخص نماینده حقوقی آن بوده است؟

• پاسخ: فقط خود شخص مسئول است. و فرق افراد موظف و غیرموظف در این است که امکان ممنوع‌الخروجی افراد غیرموظف بر خلاف افراد موظف وجود ندارد. همچنین اگر سؤال شما تخصصی است می‌توانید از متخصصین مشاور مالیاتی کمک بگیرید.

اگر به مباحث تخصصی مالیات علاقه مند هستید، پیشنهاد می‌کنم به صفحه آموزش مالیات مراجعه کنید.

سؤال دوم: شخصی مغازه‌ای دارد که در آن به فعالیت خدمات تایپ مشغول‌ است، در سال 1395 به دلیل اینکه در سال 1393 اظهارنامه ابراز نکرده‌اند برای این شخص برگ تشخیص به میزان 1/200/000 تومان ابلاغ شده است. جهت اعتراض پرونده را برای شورای عالی مالیاتی پست کردند اما پاسخی دریافت نکردند. حال با گذشت یکسال دارایی از ایشان درخواست مطالبه مالیات را دارد در صورتی که از اعتراض به شورای عالی مالیاتی هنوز پاسخی دریافت نشده.

راهنمایی‌های لازم: زمانی که مالیات قطعی می شود، باید پرداخت شود. اگر می خواهیم تا زمانی که رأی شورا بیاید (مطابق با ماده 259)، باید وثیقه ملکی گذاشته شود یا ضمانت نامه بانکی داده شود و یا مالیات در حساب سپرده پرداخت شود تا اقدامات اجرایی انجام نگیرد.

در غیر این صورت اقدامات اجرایی چون مسدود کردن حساب بانکی، توقیف اموال، ممنوع الخروجی و غیره انجام می شود. بنابراین در صورت اعتراض برای جلوگیری از انجام اقدامات، باید موارد مذکور رعایت شود.

اگر پرونده شما تخصصی است و به مشاور مالیاتی احتیاج دارید می‌توانید از خدمات مشاوره مالیاتی آنلاین، تلفنی و حضوری مؤسسه آقای مالیات استفاده کنید.

سؤال سوم: شرکتی در سال 1391 تأسیس شده و تا سال 1395 شروع به ساخت و ساز و خریداری تجهیزات و دستگاه‌های تولید نموده است و در سال 1395 پروانه بهره برداری دریافت کرده و شروع به فروش محصولات نموده است. اما سازمان، ارزش افزوده مربوط به خرید تجهیزات را به این علت که در آن زمان شرکت پروانه بهره برداری نداشته است مورد قبول ندانسته و گفتند که ارزش افزوده پرداختی به حساب دارایی باید ثبت شود و قابل کسر از ارزش افزوده فروش محصولات نمی‌باشد.

به استناد ماده 17 مالیات بر ارزش افزوده، مبالغی که مودیان بابت خریدها، ارزش افزوده پرداخت کند، جزء اعتبار ان‌ها حساب می‌شود. در غیر این صورت می‌توان به شورای حل اختلاف، با استناد ماده 17، مراجعه کرد.

سؤال چهارم: شرکتی در سال 1394 هیچگونه فروشی نداشته و عدم فعالیت اعلام داشته است. (‌اظهارنامه ارایه نگردیده)، ضمناً تمام اسناد هزینه و غیره را در دفاتر قانونی خود ثبت و نگهداری کرده است.

اداره دارایی فاکتور خرید اشتراک اینترنت را که نهایتاً سیصد هزارتومان نمی‌شود را مبنای علی‌الرأس قرارداده است و به دفاتر قانونی توجهی نداشته و آن را در نظر نگرفته است. باتوجه به اینکه تمام فاکتورهای خرید در دفاتر قانونی ثبت شده است راهنمایی‌های لازم ذکر شود.

پاسخ: به استناد ماده 17 مالیات بر ارزش افزوده، مبالغی که مودیان بابت خریدها، ارزش افزوده پرداخت کند، جزء اعتبار ان‌ها حساب می‌شود. در غیر این صورت می‌توان به شورای حل اختلاف، با استناد ماده 17، مراجعه کرد.

اگر به دنبال اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی هستید، می‌توانید به صفحه نمونه متن اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی مراجعه کنید.

سؤال پنجم: فردی در سایت اینماد برای سایت فروشگاه اینترنتی خود که تقریباً یک ماه است راه‌اندازی شده است ثبت‌نام کرده و بعد متوجه شده که در سیستم مالیاتی هم ثبت می‌شود. آیا به این شخص که حداقل در یک سال آینده فروشی ندارد یا ممکن است کمتر از یک میلیون در ماه فروش داشته باشد مالیاتی تعلق می‌گیرد؟

بله به استناد ماده یک قانون مالیات‌های مستقیم، هر شخص حقیقی تحت هر عنوانی کار کند باید مالیات بپردازد، حتی اگر میزان درآمد زیر سقف معاف باشد، باید اظهار کند یعنی باید اظهارنامه بفرستد.
با استناد به ماده 139 قانون انجام برخی کارهای فرهنگی، از پرداخت مالیات معاف هستند. باید بررسی شود تا مشخص شود.

برای کسب اطلاعات بیشتر مقاله مالیات حقوق را مطالعه کنید.

سؤال ششم: برای آزمایشگاه و پاتوبیولوژی چه موارد مالیاتی حائز اهمیت است که باید رعایت شود؟ جزء کدوم گروه قرار می‌گیرند؟ آیا مشمول ارزش افزوده و معاملات فصلی می‌شوند؟

در ماده 12 قانون مالیات بر ارزش افزوده بیان می‌شود که ازمایشگاه‌ها و پاتوبولوژی‌ها از پرداخت هزینه معاف هستند.
در رابطه با معاملات فصلی ماده 9 آیین نامه اجرایی تبصره 3 ماده 169 مکرر، بیان می‌شود کلیه اشخاص حقوقی، کلیه گروه اولی‌ها و اشخاص حقیقی که مشمول ارزش افزوده هستند، مشمول می‌باشد. بنابراین باید بررسی شود که گروه اولی هست یا خیر
و در رابطه با مالیات، معافیت عملکردی ندارند و فقط از پرداخت ارزش افزوده معاف هستند.
همچنین در رابطه با تعیین گروه باید میزان درآمد سال قبل بررسی شود:
شش شغل گروه اولی هستند.
اگر میزان درامد سال قبل بیشتر از 3 میلیارد تومان باشد گروه اولی حساب می شود.
اگر میزان درامد بین 1 تا 3 میلیارد تومان باشد، گروه دومی حساب می شود.
اگر میزان درامد کم تر از1 میلیارد تومان باشد گروه سومی حساب می شود.

اگر نسبت به مالیات تشخیصی خود اعتراض دارید می‌توانید از نمونه متن لایحه دفاعیه مالیاتی در مقاله استفاده کنید.

سؤال هفتم: در ارتباط با تبصره 9 ماده 53 در مورد اجاره منزل مسکونی هم باید اجرا شود؟

تبصره ماده 53 فقط در زمانی صحت دارد که مستاجر شخص حقوقی باشد بنابراین در رابطه با گروه سوم موضوعیت ندارد.

برای کسب اطلاعات بیشتر مقاله: مالیات املاک را مطالعه کنید.

سؤال هشتم: شخصی یک سال و نیمه که عضو هیأت مدیره شرکتی شده با ده درصد سهام و بدون حق امضا. اما فقط حقوق‌بگیر است و دریافتی برای سهام و عضو هیأت مدیره ندارد! در این مدت مالیات سال 1394 قطعی شده و به مبلغ ۲۲۰ میلیون ابلاغ شده است و به علت پرداخت نشدن در ماه اخیر به اجرائیات رفته.حال سوال این است که در صورت پرداخت نشدن به جز مسدود شدن حساب و ممنوع الخروجی چه برخورد دیگری صورت می‌گیرد؟ آیا حبس هم دارد؟

شخصی یک سال و نیمه که عضو هیأت مدیره شرکتی شده با ده درصد سهام و بدون حق امضا. اما فقط حقوق‌بگیر است و دریافتی برای سهام و عضو هیأت مدیره ندارد! در این مدت مالیات سال 1394 قطعی شده و به مبلغ ۲۲۰ میلیون ابلاغ شده است و به علت پرداخت نشدن در ماه اخیر به اجرائیات رفته.حال سوال این است که در صورت پرداخت نشدن به جز مسدود شدن حساب و ممنوع الخروجی چه برخورد دیگری صورت می‌گیرد؟ آیا حبس هم دارد؟

سؤال نهم: فردی که تخصص دندانپزشکی ندارد اما با تجربه‌ای که در مدیریت درمانگاه‌ها داشته با کمک یکی از دوستان خود مطب دندانپزشکی به صورت شراکتی از تاریخ ۱۳۹۷/۰۳/۰۱ راه اندازی کرده است. قصد تعطیلی مطب را تا آخر اسفند 1397 دارد. چون مطب اجاره‌ای می‌باشد برای تسویه حساب مالیات و ارائه به مالک چه اقداماتی لازم است؟

پاسخ: از سال 95 به بعد جرم انگاری وارد ادبیات مالیاتی شد. در ماده 274 مصادیق جرم بیان شده است. اما اگر مالیات قطعی شده را پرداخت نکنیم و به اداره وصول اجرا رود، حبس ندارد. و چون حق امضا ندارد، ممنوع الخروج نمی‌شود ولی توقیف املاک را در پی دارد.
باید بررسی شود که مالیات چه زمانی قطعی شده است.

تحت هر شرایطی کسانی که درامد دارند باید پرونده مالیاتی تشکیل دهند و ارتباطی با داشتن یا نداشتن تخصص ندارد. تا زمانی که مالیات بررسی نشود نمی‌توان مفاصا گرفت بنابراین پول پیش نزد مالک باقی می‌ماند. بنابراین برای پس گرفتن پول پیش باید:

•  تشکیل پرونده داد.
• اظهارنامه پر کرد.
• در صورت وجود جریمه یا بخشودگی، پرداخت شود.
• و درخواست مفاصا کرد.

سؤال دهم: فردی که تخصص دندانپزشکی ندارد اما با تجربه‌ای که در مدیریت درمانگاه‌ها داشته با کمک یکی از دوستان خود مطب دندانپزشکی به صورت شراکتی از تاریخ ۱۳۹۷/۰۳/۰۱ راه اندازی کرده است. قصد تعطیلی مطب را تا آخر اسفند 1397 دارد. چون مطب اجاره‌ای می‌باشد برای تسویه حساب مالیات و ارائه به مالک چه اقداماتی لازم است؟

پاسخ: بله به استناد ماده یک قانون مالیات‌های مستقیم، هر شخص حقیقی تحت هر عنوانی کار کند باید مالیات بپردازد، حتی اگر میزان درآمد زیر سقف معاف باشد، باید اظهار کند یعنی باید اظهارنامه بفرستد. با استناد به ماده 139 قانون انجام برخی کارهای فرهنگی، از پرداخت مالیات معاف هستند. باید بررسی شود تا مشخص شود.

سؤال اول: شخصی در فصل تابستان به عنوان اولین پروژه خود از شرکت نفت مبلغ 24 میلیون تومان دریافتی داشته است و برگ عدم مشولیت را از اداره امور مالیاتی دریافت کرده است اما چون اطلاعاتی مبنی بر این داشته که کار اول معاف از مالیات است مجدد پیگیری نکرده است. و مجدد در فصل پاییز مشغول به پروژه دوم شده است. آیا چون تا به حال برای ثبت نام ارزش افزوده اقدام نکرده است مشکلی پیش می‌آید و برای فصل تابستان هم باید اظهارنامه ارائه کند؟

• پاسخ: هفت فراخوان ارزش افزوده، مشاغل و حرفه‌هایی که مشمول ارزش افزوده می‌باشند را مشخص کرده است. که طبق فراخوان هفتم، پیمانکاری که شغل این شخص هست مشمول ارزش افزوده می‌باشد. این اطلاعات اشتباه است که پروژه ‌ی اول معاف از مالیات است. همچنین اگر سؤال شما تخصصی است می‌توانید از متخصصین مشاور مالیاتی کمک بگیرید.

پاسخ: هفت فراخوان ارزش افزوده، مشاغل و حرفه‌هایی که مشمول ارزش افزوده می‌باشند را مشخص کرده است. که طبق فراخوان هفتم، پیمانکاری که شغل این شخص هست مشمول ارزش افزوده می‌باشد. این اطلاعات اشتباه است که پروژه ‌ی اول معاف از مالیات است.

سؤال دوم: شخصی در یک شرکت مشغول به کار بوده، که در آن شرکت، بعضی فاکتورها را به نام این شخص و با کد ملی او برای مشتری ها صادر کردند. آیا منبعی وجود دارد که شخص با درج نام و کد ملی خود از بدهی مالیاتی خود مطلع شود؟ اگر خیر چگونه میتوان مطلع شد؟

سؤال سوم: شرکتی در آذرماه 1397 تأسیس شده است. که منزل شخصی را به عنوان محل کار در نظرگرفتند تا شرایط ثبت شرکت انجام گیرد؛ حال با این اوصاف موقعیت اجاره محل کار چگونه است؟ (مالک این محل پدر مدیر عامل میباشد.)

سؤال چهارم : آیا فعالیت اینترنتی به طوری که محل کسب و کار مسکونی و همچنین غیرصنفی باشد، محصولات هم دیجیتالی باشد، مشمول مالیات می شود؟

سؤال پنجم: شخصی در سال 1396 در محل ملک مسکونی شرکتی را به ثبت رسانده است و تا اواخر سال 1397 هیچگونه اقدامی جهت تشکیل پرونده‌ی مالیاتی نداشته و همچنین فعالیتی هم نداشته است. حال که بعد از گذشت مدتی برای تشکیل پرونده اقدام کرده است، دارایی مالیاتی به میزان نسبت اجاره ملک شخص حقوقی از شخص حقیقی به علاوه‌ی جریمه از او درخواست کرده است. آیا این میزان قابل بخشودگی است؟

سؤال ششم: شخصی صاحب آموزشگاه زبان می‌باشد، اعلام شده که ضریب مالیاتیشون 18 درصد هست. این 18 درصد بر چه اساسی محاسبه می‌شود؟

سؤال هشتم: شخصی یک مغازه‌ی مانتو فروشی در پاساژ دارد، اظهارنامه را چگونه باید ابراز کند که معافیت یا تخفیف در مبلغ مالیات بگیرد؟

سؤال نهم: فردی فروشگاه لوازم سیسمونی دارد، مالیات مشاغل خود را پرداخت می‌کند و مشمول ارزش افزوده هم که نمی‌باشد. حال یک سایت اینترنتی هم تأسیس کرده و نماد هم اخذ کرده است و بعضی از کالاهای خود را از طریق سایت می‌فروشد. آیا برای فروشگاه اینترنتی هم باید پرونده‌ی مالیاتی جداگانه تشکیل دهد؟

اگر نیاز به مشاور مالیاتی دارید می‌توانید از خدمات مشاوره مالیاتی آنلاین، تلفنی و حضوری استفاده کنید.

سؤال اول: شخصی در شرکتی که فعالیت خرید و فروش ابزارآلات دارد مشغول به فعالیت می‌باشد. در سال 1396 طی 8 فاکتور غیررسمی به شرکتی جنس فروخته است، و ارزش افزوده در آن لحاظ نشده است، این فاکتورها در گزارش فصلی، در دفاتر و اظهارنامه عملکرد سال 1396 لحاظ شده است ولی در گزارش ارزش افزوده لحاظ نشده، با پیگیری های متعدد با آن شرکت در سال 1397 فقط مالیات بر ارزش افزوده آن 6 فاکتور را در تابستان سال 1397 و در طی یک فاکتور رسمی و گزارش ارزش افزوده اعلام و پرداخت کرده است در حال حاضر برای دریافت گواهی جدید ممیز به این فاکتورها ایراد گرفته است. راهنمایی های لازم جهت اخذ گواهی‌ جدید.

پاسخ: فاکتورهای غیررسمی مورد قبول دارایی قرار نمی‌گیرند، پیشنهاد ما به شما این است که هر نوع جنسی که مشمول ارزش افزوده است و شما دارید خرید و فروش انجام می‌دهید حتماً ارزش افزوده آن را لحاظ کنید. اما در پاسخ به این سؤال شما زمانی که می‌خواهید درخواست مفاصا بدهید و به شما نمی‌دهند، می‌توانید درخواست رسیدگی بدهید که رسیدگی کنند و متأسفانه جریمه آن فاکتورهایی که در آنها ارزش افزوده لحاظ نشده است را باید پرداخت کنید، که البته شامل بخشودگی نیز می‌شود، بعد از اینکه رسیدگی انجام شد می‌توانید مجدداً درخواست مفاصا را داشته باشید.

اگر هنوز پاسخ سؤال مالیاتی خود را دریافت نکردید، به شما پیشنهاد می‌کنم از خدمات مشاوره مالیاتی آنلاین، تلفنی و حضوری مؤسسه ما استفاده کنید.

سؤال دوم: شخصی در حوزه‌ی ترخیص کالا کار می‌کند. جنسی را در سال 1394 برای شرکتی ترخیص کرده است، و الان آن شرکت همان جنس را برای ایشان به عنوان خرید از این شخص در سامانه صورت معاملات ثبت کرده است، در حالی که اصلاً هیچ فاکتور خریدی از این شخص در اختیار ندارد، و در حال حاضر برای این شخص ارزش افزوده در نظر گرفته شده است. راهنمایی‌های لازم جهت رفع تعرض از شخص مذکور.

پاسخ: ترخیص کار حتما باید قرارداد داشته باشد تا بتواند اثبات کند از ایشان خریدی انجام نشده است و تنها کار ترخیص را بر عهده داشته است. اگر قرارداد وجود ندارد نمی توان اثبات کرد.

سؤال سوم: آیا شرکتی با مسئولیت محدود، که به صورت پیمانکاری نیز فعالیت می‌کند و درآمد آن نیز کمتر از 100 میلیون تومان است. مشمول ارزش افزوده می‌باشد یا خیر؟

پاسخ: بله مطابق با فراخوان شماهر هفت تمامی شرکت ها مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند.
نکته: هنگام تشکیل پرونده مالیاتی، فاکتور یا پیش فاکتور می خواهند تا ثابت شود فرد کار می کند و گواهی صادر شود. فقط در این صورت است که ثبتنام انجام می شود.

برای دریافت مباحث تخصصی مالیات به صورت ویدئو، پادکست و مقاله به صفحه آموزش مالیات مراجعه کنید.

سؤال چهارم: شخصی برای ملک خود که کاربری اداری دارد مفاسا حساب گرفته است، در ابتدا می‌خواستند با یک نفر معامله کنند اما با آن فرد معامله صورت نگرفته و وارد معامله با فرد دیگری شده‌اند اما دارایی برای فرد دوم هم از این شخص 2 تا 5 میلیون تومان جهت مالیات سر قفلی مطالبه کرده است. آیا روشی برای کسر این مبلغ وجود دارد؟

پاسخ: در ماده 59 بیان می شود: اگر در باب مستغلات با شخصی وارد معامله شویم، و نقل و انتقال قطعی انجام شود، در این زمان معامله از نظر دارایی قطعی است. بنابراین باید دو مالیات بپردازیم: مالیات نقل و انتقالات و مالیات سر قفلی و همچنین اگر سؤالات شما تخصصی است می‌توانید از متخصصین مشاور مالیاتی کمک بگیرید.

اگر صاحب کسب و کارید اما با نحوه محاسبه مالیات کارتخوان آشنایی ندارید؛ پیشنهاد می کنم مقاله مالیات کارتخوان را مطالعه کنید.

سؤال اول: شخصی ملکی را به یک شرکت اجاره داده است با مبلغ رهن کامل 100 میلیون تومان. نحوه ی محاسبه مالیات به چه صورت است؟

پاسخ: طبق رأی دیوان اگر مبلغ مندرج در اجاره نامه رهن کامل باشد، به آن مالیات تعلق نمی‌گیرد.

اگر مستأجر شما شرکت است، مطابق تبصر 9 ماده 53 ق.م.م،آن شرکت مکلف است مالیات بر درآمد اجاره را زمانی که اجاره را به شما موجر پرداخت می‌کند کسر کند و به سازمان پرداخت کند و فیش آن را به شما تحویل دهد.

اگر سؤال مالیاتی شما تخصصی است به صفخه مشاوره مالیاتی مراجعه کنید.

سؤال دوم: آیا تمامی جریمه‌های ارزش افزوده شامل بخشودگی می‌شود؟

پاسخ: بله همه جرایم ارزش افزوده بخشودگی دارد ماده 22 و ماده 23 در رابطه با این جرایم بحث می‌شود. نکته قابل ذکر این است که در ماده 42 بیان می‌شود:

مالیات نقل و انتقال انواع خودرو به استثناء ماشین‌های راهسازی، کارگاهی، معدنی، کشاورزی، شناورها ، موتورسیکلت و سه چرخه موتوری اعم ازز تولید داخل یا وارداتی، حسب مورد معادل یک درصد (۱%) قیمت فروش کارخانه (داخلی) و یا یک درصد (۱%) مجموع ارزش گمرکی و حقوق ورودی آن‌ها تعیین می‌شود. مبنای محاسبه این مالیات، به ازاء سپری‌شدن هر سال از سال مدل خودرو و حداکثر تا شش‌سال به میزان سالانه ده درصد (۱۰%) و حداکثر تا شصت‌درصد (۶۰%) تقلیل می‌یابد.

تبصره ۱ ماده ۴۲ – دفاتر اسناد رسمی مکلفند قبل از تنظیم هر نوع سند بیع قطعی، صلح، هبه و وکالت برای فروش انواع خودرو مشمول مالیات، رسید و یا گواهیی پرداخت عوارض تا پایان سال قبل از تنظیم سند، موضوع بند (ب) ماده (۴۳) این قانون و همچنین رسید پرداخت مالیات نقل و انتقال، موضوع این ماده را طبق جداول تنظیمی که توسط سازمان امور مالیاتی کشور اعلام می شود، از معامل یا موکل اخذ و در اسناد تنظیمی موارد زیر رادرج نمایند:

1. شماره فیش بانکی، تاریخ پرداخت، مبلغ و نام بانک دریافت کننده مالیات
2. شماره فیش بانکی، تاریخ پرداخت مبلغ و نام بانک دریافت کننده عوارض یا شماره و تاریخ گواهی پرداخت عوارض
3. مشخصات‌خودرو شامل نوع، سیستم، تیپ، شماره‌شاسی، شماره موتور و مدل
4. نام متعاملین، کدپستی و شماره ملی و یا شماره اقتصادی متعاملین؛

دفاتر اسناد رسمی همچنین مکلفند که فهرست کامل نقل و انتقالات انجام شده در هر ماه را حداکثر تا پانزدهم ماه بعد طبق فرم یا روشی که توسط سازمانن امور مالیاتی کشور پیش بینی خواهد شد به اداره امور مالیاتی ذی‌ربط ارسال نمایند.
تبصره ۲ ماده ۴۲ – دفاتر اسناد رسمی مکلفند در تنظیم وکالتنامه‌ های کلی در مورد انتقال اموال، فروش خودرو را تصریح نمایند.

تبصره ۱ ماده ۴۲ – دفاتر اسناد رسمی مکلفند قبل از تنظیم هر نوع سند بیع قطعی، صلح، هبه و وکالت برای فروش انواع خودرو مشمول مالیات، رسید و یا گواهیی پرداخت عوارض تا پایان سال قبل از تنظیم سند، موضوع بند (ب) ماده (۴۳) این قانون و همچنین رسید پرداخت مالیات نقل و انتقال، موضوع این ماده را طبق جداول تنظیمی که توسط سازمان امور مالیاتی کشور اعلام می شود، از معامل یا موکل اخذ و در اسناد تنظیمی موارد زیر رادرج نمایند:

• شماره فیش بانکی، تاریخ پرداخت، مبلغ و نام بانک دریافت کننده مالیات
• شماره فیش بانکی، تاریخ پرداخت مبلغ و نام بانک دریافت کننده عوارض یا شماره و تاریخ گواهی پرداخت عوارض
• مشخصات‌خودرو شامل نوع، سیستم، تیپ، شماره‌شاسی، شماره موتور و مدل
• نام متعاملین، کدپستی و شماره ملی و یا شماره اقتصادی متعاملین
• دفاتر اسناد رسمی همچنین مکلفند که فهرست کامل نقل و انتقالات انجام شده در هر ماه را حداکثر تا پانزدهم ماه بعد طبق فرم یا روشی که توسط سازمانن امور مالیاتی کشور پیش بینی خواهد شد به اداره امور مالیاتی ذی‌ربط ارسال نمایند.

اگر صاحب کسب و کارید اما با نحوه محاسبه مالیات کارتخوان آشنایی ندارید؛ پیشنهاد می کنم مقاله مالیات کارتخوان را مطالعه کنید.

تبصره ۳ ماده ۴۲ – دفاتر اسناد رسمی در صورت تخلف از مقررات تبصره های (۱) و (۲) این ماده مشمول جریمه به شرح زیر خواهند بود:

در صورتی که مالیات و عوارض متعلق پرداخت نگردیده و یا کمتر از میزان مقرر پرداخت شده باشد؛ علاوه بر پرداخت وجه معادل مالیات و عوارض و یا مابه التفاوت موارد مذکور، مشمول جریمه ای به میزان دو درصد (۲%) در ماه، نسبت به مالیات و عوارض پرداخت نشده و مدت تأخیر می‌باشد جریمه مذکور غیرقابل بخشودگی است.

تخلف از درج هریک از مشخصات و موارد مذکور در بندهای (الف)، (ب)، (ج) و (د) تبصره (1)، در سند تنظیمی و ارسال فهرست طبق فرم یا روش موضوعع تبصره (۱) در موعد مقرر قانونی، تخلف انتظامی محسوب می‌شود و مطابق قوانین و مقررات ذی‌ربط با آنان عمل خواهد گردید.

همان طور که متوجه شدید در تبصره یک و دو، دفاتر اسناد رسمی مکلف به دو تکلیف هستند و در تبصره 3 بیان می‌شود که موارد یک و دو اگر انجام نشود، جریمه تعلق می‌گیرد. نکته این جا است که این جرمه غیرقابل بخشش است.

اگر به مباحث تخصصی مالیات علاقه مند هستید به صفحه آموزش مالیات مراجعه کنید.

سؤال سوم: در مبحث مالیات مستغلات، آیا موردی هست که اجاره بها بر اساس جدول املاک مشابه تعیین نشود؟

در ماده 54 بیان می‌شود: سه حالت وجود دارد که بر اساس املاک مشابه تعیین می‌شود:

• اگر قرارداد اجاره وجود نداشته باشد.
• اگر وجود داشته باشد اما از ارائه خودداری شود.
• اگر مبلغی که در اجاره نامه نوشته شده از 80% قیممت جدول املاک مشابه کمتر باشد
  در این صورت‌ها از جدول استفاده می‌کنند.

در این بین یک استثناء وجود داد: در تبصره 9 ماده 53 بیان می‌شود که: اگر مستاجر شرکت باشد و شرکت هزینه‌ی اغجاره را در دفتاتر خود هر مبلغی که بنویسد، آن مبلغ مناط اعتبار است.

برای کسب اطلاعات بیشتر مقاله جرایم مالیاتی چیست را مطالعه کنید.

سؤال چهارم: اداره امور مالیاتی برای شخصی به دلیل داشتن نماد اعتماد الکترونیکی برای سایت تشکیل پرونده داده است. در صورتی که این شخص هیچ گونه درآمدی نداشته و پرینت گردش حساب این شخص برای پنج سال کلاً مبلغ 5 میلیون تومان بوده که آن هم به دلیل بسته نشدن درگاه بانک، خود شخص به گردش انداخته است.

مورد اول آیا باید مالیات پرداخت کند؟ طبق قانون، ماده 1 مالیات‌های مستقیم، شخص حقیقی و شخص حقوقی باید برای هر گونه درآمدی، مالیات پرداخت کند.

مورد بعدی اینکه با عدم تمدید نماد الکترونیکی پرونده ی مالیاتی این شخص بسته خواهد شد؟ با بستن سایت و تمدید نکردن نماد الکترونیک مالاتی دیگر تعیین نمی‌شود.

و مورد آخر آیا باید اظهار نامه تکمیل کند؟ زمانی که به عنوان مودی مالیاتی شناخته می‌شوید و تشکیل پرونده می‌دهید، قطعا باید اظهارنامه مالیاتی پر کنید. همچنین اگر سؤالات شما تخصصی است می‌توانید از متخصصین مشاور مالیاتی کمک بگیرید.

این قسمت از برنامه اختصاص دارد به اشخاصی که می‌خواهند در حوزه کسب و کارهای اینترنتی فعالیت کنند.

در ابتدا ما فرض را بر این می‌گذاریم که یک شخصی می‌خواهد فروشگاه اینترنتی راه‌اندازی کند که در این فروشگاه اینترنتی می خواهد یا کالا بفروشد مثل دیجی کالا یا می‌خواهد خدمات و محصولات ارائه دهد. در ابتدا آثار مربوط به فعالیت‌های حقوقی بیان می‌شود یعنی اگر شخص شرکت یا مؤسسه به ثبت برساند چه اتفاقی میفتد؟ یا اگر به طور حقیقی فعالیت کند چه می‌شود؟

اگر الزامی (الزام کسب و کاری) وجود ندارد که شخصی حقوقی کار کند، بلاشک حقیقی فعالیت شود، زیرا تشریفات مالیاتی کمتری دارد.

الزام کسب و کاری یعنی چی؟ یعنی درآینده قرار است برای مثال با شرکت های دولتی کار کند، یا می‌خواهد کارت بازرگانی بگیرد که مثلا صادرات انجام دهد، و یا می‌خواهد در مناقصات، مزایدات شرکت کند، در این صورت باید حتماً به صورت شخص حقوقی فعالیت شود. اما اگر این الزامات وجود ندارد قطعاً به صورت حقیقی فعالیت کردن دردسر کمتری دارد چون تشریفات مالیاتی آن نسبت به شخص حقوقی کمتر است.

اگر نیاز به مشاور مالیاتی دارید می‌توانید از خدمات مشاوره مالیاتی آنلاین، تلفنی و حضوری استفاده کنید.

تکالیف مالیاتی اشخاص حقوقی به شرح ذیل است:

• ارائه اظهارنامه مالیات عملکرد.
• ارائه اظهارنامه ارزش افزوده

چون طبق فراخوان مرحله هفتم ارزش افزوده، همه شرکت‌ها مشمول ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده هستند.

• ارسال صورت معاملات فصلی (موضوع ماده 169 و 169 مکرر)
• پلمپ و تحریر دفاتر
• ارسال لیست مالیات بر حقوق

اما اشخاص حقیقی به سه گروه تقسیم می‌شوند:

گروه اول

آن‌هایی هستند که تراکنش بانکی بالایی دارند و حجم فعالیت آنان بالاست. این گروه مانند شرکت‌ها می‌مانند یعنی تکالیف مالیاتی شان تفاوتی با شخص حقوقی ندارد، باید دفاتر پلمپ کنند، اظهار نامه ارزش افزوده و … ارائه کنند. اما نکته اینجاست که خیلی مواقع ما می‌توانیم در گروه دوم و سوم  قرار بگیریم ولی اطلاعات کافی نداریم و به اشتباه به صورت حقوقی فعالیت می‌کنیم از کجا بدانیم باید بدانیم که ما شامل کدام گروه از اشخاص حقیقی می‌شویم؟

اول اینکه حتماً موارد قانونی مالیاتی مربوط به اشخاص حقیقی و حقوقی در صفحه آموزش مالیات را مطالعه کنید.

دوم اینکه حتماً زمانی که می‌خواهید تشکیل پرونده مالیاتی انجام دهید، از حقوق وتکالیف خود مطلع باشید که در آینده بر اثر بی اطلاعی متحمل جریمه نشوید.

گروه دوم و سوم نیازی به پلمپ دفاتر ندارند، تکالیفشان خیلی کمتر از گروه اول و شرکت‌ها است.

جمع‌بندی کلی

اگر قصد دارین که در حوزه تجارت الکترونیک وارد بشین اولین نکته اینکه قطعاً مشمول مالیات هستین، طبق ماده 1 ق.م.م، هر شخص حقیقی یا حقوقی که در ایران فعالیت می‌کند و درآمد کسب می‌کند مشمول مالیات می‌باشد.

یک سری از فعالیت‌ها هستند که معافیت دارند، مانند فعالیت‌های آموزشی (سایت آموزشی)، طبق بند (ل) ماده 139 ق.م.م، می‌توانید از وزارت ارشاد مجوز نشر دیجیتال اخذ کنید و در این قالب فعالیت کنید و از معافیت‌های مالیاتی استفاده کنید. همچنین اگر سؤالات شما تخصصی است می‌توانید از متخصصین مشاور مالیاتی کمک بگیرید.

نکته: برای استفاده از معافیت‌های مالیاتی حتماً باید نسبت به قوانین اطلاعات کافی داشته باشین و تکالیف خود را به درستی انجام دهید تا بتوانید معافیت مالیاتی بگیرید.

سؤال اول: در واردات خدمات، مأخذ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده را چگونه محاسبه می‌کنند؟

پاسخ: طبق تبصره ماده 15 قانون مالیات بر ارزش افزوده: مأخذ محاسبه مالیات واردات خدمت، عبارت است از معادل ارزش ریالی مربوطه به مابه‌ازاء واردات خدمت مزبور.

برای کسب اطلاعات بیشتر محصول آموزش ارزش افزوده را مشاهده کنید.

سؤال دوم: روش علی الرأس در ارزش افزوده چگونه معنا پیدا می‌کند؟

روش علی الرأس در ارزش افزوده: یک نوع روش رسیدگی است. دستورالعمل ماده 26 قانون مالیات بر ارزش افزوده بیان می‌کند که این قانون در دو حالت، معنی پیدا می‌کند:
اگر به مودی بگویند که در تاریخ مشخص، اسناد و مدارک را حاضر کند.
حالت اول: و در تاریخ مشخص شده، مودی مدارک را تحویل ندهد.
حالت دوم: مودی اسناد و مدارک را تحویل دهد اما در نظر حوزه رسیدگی کننده، امکان تعیین …………… وجود نداشته باشد. در این صورت، از طریق نامه، از سر ممیز پیگیری نمایند و در صورت تایید سرممیز، از طریق علی الراس پیگیری می‌شود.
متوجه می‌شویم که قانون علی الراس در ارزش افزوده بسیار سخت‌تر از مالیات‌های مستقیم است، زیرا در همان دستورالعمل ماده 26 ذکر می‌شود که: اگر فرد به موقع ثبتنام نکند و یا اظهارنامه ارزش افزوده ندهد، موجب علی الراس نمی‌شود و فقط در همان دو مورد ذکر شده، علی الراس صورت می‌گیرد.

برای آشنایی بیشتر با مباحث مالیاتی به صفحه آموزش مالیات مراجعه کنید.

سؤال سوم: شرکتی در اصفهان است و می‌خواهد یکی از املاک خود را در تهران به فروش برساند. از کدام اداره باید گواهی ماده 187 را اخذ کند؟

در ماده 74 بیان می‌شود که اداره‌ای صلاحیت دارد که محل وقوع ملک است صلاحیت دارد. همچنین اگر سؤال شما تخصصی است می‌توانید از متخصصین مشاور مالیاتی کمک بگیرید.

سؤال چهارم: آیا روش علی الرأس برداشته شده است؟

در ماده 97 جدید بیان می‌شود: تا 3 سال(95-96-97) قانون‌گذار به سازمان امور مالیاتی فرصت داده است تا طرح جامع مالیاتی را در سراسر کشور اجرا نماید. با توجه به این نکنه در اداراتی که طرح جامع مالیاتی به طور کامل به اجرا درنیامده است، همچنان روش قدیمی پابرجا است. بنابراین ما همچنان قانون علی الراس را داریم.

سؤال پنجم: اگر وزارتخانه‌ایی املاک خود را واگذار کند، مشمول مالیات است یا خیر؟

در بند 5 بخشنامه 11304 بیان می‌کند که اگر کسانی که غیرمشمول هستند مانند وزارت‌خانه‌های دولتی و کسانی که بودجشان به وسیله دولت تعیین می‌شود؛ املاک خود را واگذار نمایند، ماده 59 تعلق نمی‌گیرد. یعنی 5 % نقل و انتقال و 2% سرقفلی به آن‌ها تعلق نمی‌گیرد. زیرا این‌ها فعالیت اقتصادی محسوب نمی‌شود. اما در صورت واگذاری ساختمان‌های نو ساز، مشمول 10% ماده 77 هستند. برای دریافت مشاور مالیاتی می‌توانید از مشاوره مالیاتی آنلاین، تلفنی و حضوری استفاده کنید.

برای کسب اطلاعات بیشتر مقاله مالیات املاک را مطالعه کنید.

سؤال اول: شرکتی سهامی عام است که در بورس و در تاریخ 1395/02/19 سرمایه خویش را از محل مطالبان حال شده سهامداران خود از مبلغ 47/000 میلیارد ریال به مبلغ 96/000 میلیارد ریال افزایش داده است. حق تمبر افزایش سرمایه این مورد چگونه محاسبه می شود؟

پاسخ: در رابطه با این سؤال یک قانون داریم به نام قانون رفع موانع تولید که ماده 27 این قانون اینگونه بیان میکند: اگر شرکتی در بورس پذیرفته باشد و از محل آورده نقدی یا محل مطالبات حال شده سهامداران خود افزایش سرمایه بدهد از حق تمبر معاف است.

پس با استناد به ماده 27 قانون رفع موانع تولید، از حق تمبر مالیاتی معاف هستند چون شرکت پذیرفته شده در بورس هست و از محل مطالبات حال شده سهامدارانش افزایش سرمایه داده است.

باید توجه داشته باشیم که در مبحث مالیات، فقط قانون مالیات‌ها و ارزش افزوده را نداریم بلکه قوانین دیگری هستند که بر مباحث مالیاتی تسری پیدا می‌کنند به طور مثال در رابطه با سؤال مطرح شده، قانونی وجود دارد به نام قانون رفع موانع تولید که در ماده 27 آن بیان می‌شود: اگر شرکتی در بورس پذیرفته شده باشد؛ از محل آورده نقدی یا مطالبات حاد شده سهامداران، افزایش سرمایه دهد، از پرداخت حق تمبر معاف است. بنابراین در رابطه با سؤال مطروحه، نیازی به پرداخت حق تمبر نیست. همچنین اگر سؤال شما تخصصی است می‌توانید از متخصصین مشاور مالیاتی کمک بگیرید.

سؤال دوم: آیا به پاداش هیأت مدیره مالیات تعلق می‌گیرد؟

پاسخ: در بخشنامه 28345، بند 8 ، بیان می‌شود: به علت اینکه پاداش پرداختی به هیئت مدیره مطابق مواد 239 و 241 قانون تجارت، از محل سود خالص به اعضای هیئت مدیره پرداخت می‌شود؛ لذا نمی‌تواند جزء هزینه‌های قابل قبول باشد و ضرورتا باید 10 % کم شود تا این پرداختی به هیئت مدیره جزء هزینه‌های قابل قبول محسوب شود.

سؤال سوم: نقل و انتقال املاکی که از طریق احکام قضایی به تملک ستاد اجرایی فرمان حضرت امام درآمده است یا خریداری شده است، مشمول مالیات است یا خیر؟

در بخشنامه 11485 در بند 5، هرگونه عواید ناشی از اجرای احکام قضایی از قبیل نگهداری یا فروش اموال منقول و غیرمنقول به علت اینکه در اجرای احکام قضایی عمل شده، فعالیت اقتصادی محسوب نمی‌گردد و بابت عواید حاصله (به هر مبلغ که باشد) هیچ‌گونه مالیاتی مطالبه نخواهد شد. در حالت دوم، نقل و انتقال قطعی املاک و حق واگذاری محل و سایر حقوق از تاریخ ابلاغ این بخشنامه منحصرا مشمول مالیات ماده 59 و عندالاقتضاء ماده 77 قانون مالیات‌های مستقیم بوده که مالیات متعلقه به حساب ذیربط خزانه داری کل کشور، واریز خواهد شد.

برای کسب اطلاعات بیشتر مقاله: مالیات املاک را نیز مطالعه کنید.

سؤال چهارم: اگر هزینه بازخرید مرخصی استفاده نشده کارمندان به صورت نقدی پرداخت شود، آیا هزینه قابل قبول محسوب می‌شود؟

در رابطه با این سؤال، در بخشنامه 28345 در بند 4، بله؛ اگر به صورت نقدی هزینه بازخرید مرخصی استفاده نشده کارمندان را پرداخت کنیم، قابل قبول است. ضمن اینکه وجود پرداختی بابت بازخرید مرخصی کارکنان به استناد بند 5 ماده 91 صرفا در زمان پرداخت در زمان بازنشستگی یا از کار افتادگی مشمول مالیات حقوق نیست.
پیشنهاد: بخشنامه 28345 را مطالعه فرمایید. همچنین برای دریافت مشاور مالیاتی می‌توانید از مشاوره مالیاتی آنلاین، تلفنی و حضوری استفاده کنید.

سؤال اول: یک شرکت توسعه نرم افزاری به صورت سهامی خاص ثبت شده است، آیا با فعالیت‌های فرهنگی مانند حمایت از ارکست و… شامل معافیت از مالیات می شود؟ و این که در کل چه شرایطی برای معافیت های فرهنگی وجود دارد؟

پاسخ : متأسفانه در قانون مالیات‌های مستقیم برای حمایت از این نوع فعالیت‌ها معافیتی در نظر گرفته نشده است. و ضمناً به این نکته توجه داشته باشید، اگر هزینه‌ای بابت این طور فعالیت‌ها متحمل بشوید چون مطابق ماده 148 ق.م.م در راستای فعالیت شما نیست، متأسفانه حتی همان هزینه‌ها هم نیز قابل قبول نمی‌باشد.

اگر به مباحث مالیاتی علاقه مند هستید، می‌توانید به صفحه آموزش مالیات مراجعه کنید.

اگر صاحب کسب و کارید اما با نحوه محاسبه مالیات کارتخوان آشنایی ندارید؛ پیشنهاد می کنم مقاله مالیات کارتخوان را مطالعه کنید.

سؤال دوم: شرکتی در سال 1395 برای 50 نفر از پرسنل خود بابت کتاب و یک سری کالای فرهنگی هزینه‌ای به مبلغ 670 میلیون ریال متحمل شده است، آیا کل این هزینه قابل قبول تلقی می‌شود؟

اگر سؤال شما تخصصی است می‌توانید از مشاور مالیاتی کمک بگیرید.

سؤال سوم: یک شرکت تعاونی در سال 1395 مبلغ 500 میلیون ریال سود ابراز کرده است، اما دارایی برای این شرکت 580 میلیون ریال سود در نظر گرفته است، آیا شرکت‌های تعاونی جزء موارد معاف مالیاتی می‌شوند؟

سؤال چهارم: شخصی در یک شرکت لبنی به عنوان توزیع کننده مشغول به کار بوده است، برگ تشخیص از طرف اداره مالیات صادره شده است، پس از مراجعه به اداره مالیات اعلام کردن شرکت لبنی شخص توزیع کننده را به عنوان خریدار معرفی کرده و او باید این مالیات را پرداخت کند در صورتی که آن شخص فقط از کارکنان شرکت بوده است. راه حل برای رفع تعرض از شخص نامبرده

اگر پرونده شما تخصصی است از خدمات مشاوره مالیاتی مؤسسه آقای مالیات استفاده کنید.

سؤال اول: مالیات سایت‌های خدماتی مانند (سایت ارائه دهنده خدمات پیشخوان دولتی یا فروشگاهی چطور محاسبه می‌شود؟ با توجه به اینکه متأسفانه چند سازمان به طور موازی متولی کسب‌وکارهای نوپا هستند و قوانین در بعضی موارد با هم منطبق نیستند.

پاسخ: در کل قوانین مالیاتی تجارت الکترونیک، همانند قوانین کسب و کار سنتی می‌باشد. یعنی شما می‌توانید هم به صورت شخص حقیقی و هم شخص حقوقی فعالیت کنید. اگر الزامی برای ثبت کسب و کار خود به صورت حقوقی ندارید (یعنی قصد شرکت در مناقصات و مزایده ندارید) به صورت حقیقی فعالیت کنید زیرا تشریفات مالیاتی کمتری دارد، اگر به صورت حقوقی کار کنید مبلغ مالیات شما نسبت به 25 درصد سود شما محاسبه خواهد شد و یک سری تکالیف و تشریفات خاص خود را نیز دارد. اگر هنوز پاسخ سؤال خود را دریافت نکردید می توایند از متخصصین مشاور مالیاتی کمک بگیرید.

سؤال دوم: شرکت تعاونی تولید و توزیع محصولات کشاورزی، قصد دارد یک وام از بانک کشاورزی تقاضا کند جهت بسته بندی محصولات خود مانند چای و برنج و…، مبلغ وام از طرف بانک مستقیماً به حساب شرکت سازنده دستگاه واریز می‌شود و بالغ بر ۲۰۰ میلیون تومان است. آیا به این شرکت ارزش افزوده تعلق میگیرد و باید به مبلغ خالص دستگاه‌ها 9 درصد ارزش افزوده اضافه کند و بپردازد؟

پاسخ: فعالیت این شرکت از مصادیق ماده 12 قانون مالیات بر ارزش افزوده می‌باشد، که طبق بند یک آن معاف می‌باشند. نکته : تبصره (2) ماده 17 قانون مالیات بر ارزش افزوده : در صورتی که مؤدیان به عرضه کالا یا خدمت معاف از مالیات موضوع این قانون فعالیت داشته باشند و یا طبق مقررات این قانون مشمول مالیات نباشند، مالیات پرداخت شده بابت کالا یا خدمت تا این مرحله قابل استرداد نمی‌باشد. تبصره (5) : آن قسمت از مالیات‌های ارزش افزوده پرداختی مؤدیان که طبق مقررات این قانون قابل کسر از مالیات‌های وصول شده یا قابل استرداد نیست، جزء هزینه‌های قابل قبول موضوع قانون مالیات‌های مستقیم محسوب می‌شود.

برای مطالعه بیشتر محصول آموزش ارزش افزوده را تهیه کنید.

سؤال سوم: شرکتی به دلیل شرایط دریافت تسهیلات بانکی در مقطعی مجبور شده است سرمایه ثبت شده خود را افزایش کلانی بدهد و اکنون بنا به دلایلی می‌خواهد سرمایه خود را کاهش دهد؟ آیا مکان کاهش سرمایه از نطر قانونی امکان پذیر است؟ در صورت ممکن بودن، پیامدهای منفی این کاهش سرمایه در آینده چه خواهد بود؟ شرکت مورد نظر در حال حاضر زیان‌ده است آیا کاهش سرمایه می‌تواند بر فعالیت آن تاثیر گذار باشد؟

پاسخ: قطعاً از نظر قانونی هیچ منعی برای کاهش سرمایه وجود ندارد. از نظر حقوقی و مالیاتی هیچ پیامد منفی‌ای برای کاهش سرمایه وجود نخواهد داشت. کاهش سرمایه با زیان‌ده بودن شرکت نمی‌تواند ارتباطی داشته باشد. همچنین اگر به مشاور مالیاتی نیازمندید می‌توایند از خدمات مشاوره مالیاتی آنلاین، تلفنی و حضوری ستفاده کنید.

اگر صاحب کسب و کارید اما با نحوه محاسبه مالیات کارتخوان آشنایی ندارید؛ پیشنهاد می کنم مقاله مالیات کارتخوان را مطالعه کنید.

بخش ” از من بپرس ” شروع به کار کرد …

در این بخش، می‌توانید سؤالات مالیاتی خود را با متخصصین مشاور مالیاتی مطرح کنید و جواب‌ها را به‌صورت تصویری دریافت کنید؛

برنامه ای که در نظر داریم به این شکل است:

هر کاربر می تواند پایین هر قسمت، سؤال خود را در بخش نظرات تایپ و ارسال نماید؛ روبروی هر سؤال یک لایک (به نشانه موافق) و یک دیسلایک (به نشانه مخالف) وجود دارد که دیگر کاربران می توانند به سؤالات مطرح شده به این روش، واکنش نشان دهند. هر چقدر تعداد لایک سؤالات بیشتر باشد، به معنی استقبال آن سؤال از سوی دیگر کاربران بوده و مسلماً زمان بیشتری را برای پاسخ به آن سؤال در نظر می‌گیریم.

اگر پرونده شما تخصصی است می‌توانید از خدمات مشاره مالیاتی آقای مالیات استفاده کنید.

اگر صاحب کسب و کارید اما با نحوه محاسبه مالیات کارتخوان آشنایی ندارید؛ پیشنهاد می کنم مقاله مالیات کارتخوان را مطالعه کنید.