نحوه محاسبه مالیات درگاه پرداخت اینترنتی

آیا شما نیز از طریق سایت، شبکه‌های اجتماعی و یا به طور کلی در فضای مجازی نسبت به فروش کالا یا خدمات خود اقدام می‌کنید؟ آیا از درگاه پرداخت مستقیم یا غیر مستقیم برای اینکار استفاده کرده‌اید؟ در صورتی که پاسخ شما به این سؤال مثبت است باید بدانید با تصویب قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان در تاریخ 1398/7/21 و اجرایی شدن ماده 11، ملزم هستید وظایف خود در خصوص مالیات درگاه پرداخت مثل تشکیل پرونده مالیاتی و ارائه کد رهگیری به بانک یا شرکت ارائه کننده خدمات درگاه پرداخت را انجام دهید.

ما در این مقاله از سری مقالات آموزش مالیات قصد داریم در مورد نحوه محاسبه مالیات درگاه های بانکی، معافیت های مالیات درگاه پرداخت و نحوه دریافت کد مالیاتی درگاه پرداخت اینترنتی صحبت کنیم پس همراه آقای مالیات باشید.

آنچه در این مقاله می‌خوانید: نمایش فهرست

چرا مالیات درگاه پرداخت؟

سال 1398 بود که قانونی تحت عنوان قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان به تصویب رسید و بر اساس این قانون، مقرر شد از تراکنش‌های انجام شده روی پایانه‌های فروشگاهی مثل درگاه‌های پرداخت و دستگاه‌های کارتخوان مالیات اخذ شود.

منطق اخذ مالیات درگاه پرداخت این است که از دید سازمان امور مالیاتی، هر تراکنشی که روی پایانه فروش انجام می‌شود، فروش محسوب شده و از طرفی از دید قانون هر درآمدی مشمول مالیات خواهد بود؛ بنابراین درآمد حاصل از فروش نیز مشمول مالیات مقرر شده در قانون می‌گردد.

این مقاله را نیز بخوانید: مالیات کارتخوان

در ادامه با نحوه دریافت کد مالیاتی، نحوه اتصال درگاه به پرونده مالیاتی، مشاغل مشمول و معاف و همچنین نحوه محاسبه مالیات درگاه پرداخت آشنا خواهیم شد.

نحوه دریافت کد مالیاتی درگاه پرداخت اینترنتی

1- برای دریافت کد مالیاتی درگاه پرداخت اینترنتی، ابتدا به میز خدمت عملیات الکترونیک مالیاتی به نشانی https://tax.gov.ir مراجعه نمایید و در پایین صفحه روی “پیش ثبت نام و ثبت نام الکترونیک” کلیک کرده. در پایین صفحه جدید نیز، روی دکمه “ورود به ثبت نام “کلیک کنید.

2- در این صفحه ابتدا کلمه امنیتی را وارد نموده، نوع مؤدی را انتخاب و سپس کد ملی خود را وارد کنید. در صفحه جدید روی دکمه “پیش ثبت نام جدید “کلیک کرده و در صفحه جدید به ترتیب اطلاعات زیر را وارد کنید:

نحوه دریافت کد مالیاتی درگاه پرداخت اینترنتی

  •  نوع ثبت نام: ثبت نام انفرادی / مشارکت
  •  کد پستی اقامتگاه قانونی
  • کد پستی اقامتگاه قانونی
  • شماره تلفن همراه: (تنها شماره موبایل با مالکیت شماره ملی ثبت شده قابل قبول می‌باشد.)
  • کلمه امنیتی

3- در مرحله بعد یک کد فعالسازی برای شما اس ام اس می‌شود که باید در باکس مربوط به این صفحه وارد نمایید.4- پس از آن وارد صفحه‌ای می شویم که می‌بایست اطلاعات جداول مختلف را تکمیل نمایید و در آخر نام کاربری و کلمه عبور به شماره موبایل شما ارسال می‌گردد.

نحوه اتصال درگاه پرداخت الکترونیک به پرونده مالیاتی

1- به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی مراجعه کنید.

2- کد ملی و کلمه عبور خود را وارد کنید و وارد پنل خود شوید.

3- پس از ورود به صفحه‌” خلاصه وضعیت مالیاتی” ، فهرستی به شما نمایش داده می‌شود که برای اطلاع یا اتصال درگاه‌های پرداخت خود کافی است روی عبارت” تعداد پایانه‌های فروش “کلیک کنید.

4- حال می‌توانید درگاه پرداخت الکترونیکی که به مشخصات فردی شما متصل است را مشاهده کنید و برای اتصال ‌آن‌ها به پرونده‌ مالیاتی یا غیرفعالسازی و حذف هر یک از آن‌ها اقدام کنید.

مشاغل موظف به پرداخت مالیات درگاه پرداخت اینترنتی

تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که از درگاه های پرداخت اینترنتی برای دریافت مبالغ فروش خود استفاده می‌کنند، می بایست در وهله اول تشکیل پرونده مالیاتی دهند و سپس هر ساله اظهارنامه مالیات بر درآمد خود را به صورت الکترونیکی به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.

مالیات درگاه پرداخت چقدر است؟

در کل مالیات عملکرد از روی سود ما تعیین م‌ شود؛ برای اشخاص حقوقی 25% و برای اشخاص حقیقی به‌صورت پلکانی؛ فرض کنید سود یک شخص حقیقی برای سال 1401 معادل دو میلیارد ریال است. با فرمول زیر، می توانیم به میزان مالیات آن برسیم:

500/000/000 * 15% = 75/000/000 500/000/000/000 * 20% = 100/000/0001/000/000/000 * 25% = 250/000/000 = 250/000/000 + 100/000/000 +75/000/000 = 425/000/000 البته قابل ذکر است که چنانچه اشخاص حقیقی اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر به سازمان امور مالیاتی تسلیم کنند، می‌توانند از یک معافیت معیشتی (که هر ساله در قانون بودجه مشخص می‌شود) برخوردار گردند. مثلاً معافیت معیشتی صاحبان مشاغل برای سال 1401 معادل 396/000/000 ریال تعیین گردیده است. یعنی تا این رقم از سود معاف و مابقی مشمول مالیات است.

نحوه محاسبه مالیات درگاه پرداخت

معافیت های مالیات درگاه پرداخت

در قانون مالیات‌های مستقیم برخی از اشخاص و فعالیت‌ها دارای نرخ صفر مالیاتی هستند؛ یعنی چنانچه تکالیف مالیاتی خود را در موعد مقرر انجام دهند، مالیات پرداخت نمی‌کنند.مثلاً:

  • مدارس غیر انتفاعی اعم از ابتدایی، راهنمایی، متوسطه، فنی و حرفه‌ای،
  • آموزشگاه‌های فنی و حرفه‌ای آزاد دارای مجوز از سازمان آموزش فنی و حرفه‌ای کشور
  • مهدهای کودک در مناطق کمتر توسعه یافته و روستاها
  • درآمد باشگاه‌ها و مؤسسات ورزشی دارای مجوز از سازمان تربیت بدنی حاصل از فعالیت‌های منحصراً ورزشی
  • فعالیت‌های انتشاراتی و مطبوعاتی و قرآنی(دارای مجوز از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی و دستگاه‌های ذی‌ربط)، فرهنگی و هنری که به موجب مجوز وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی انجام می‌شوند.
  • کارگاه های فرش دستباف و صنایع دستی

تا اینجا در مورد مالیات درگاه‌های بانکی و درصد مالیات درگاه پرداخت صحبت نمودیم. حال می‌بایست در مورد مالیات بر ارزش افزوده درگاه پرداخت الکترونیک بدانیم:سؤال بسیار مهمی که مطرح می‌شود:

آیا من مشمول مالیات بر ارزش افزوده می شوم؟

برای پاسخ به این سؤال باید 2 کار انجام داد:

اول اینکه ببینیم کالا یا خدمات ما در لیست معافیت‌های مالیات بر ارزش افزوده قرار دارد یا خیر؟ (لیست معافیت ها)

دوم اینکه ببینیم در فراخوان‌های ارزش افزوده قرار داریم یا خیر؟ (لینک فراخوان ها)

گر کالا یا خدمات شما در لیست معافیت‌ها قرار داشت و یا در فراخوان ها قرار نمی‌گرفتید، نیازی به ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده وجود نیز ندارد؛اما اگر کالا یا خدمات ما در لیست معافیت‌ها قرار نداشت و در فراخوان‌ها بودیم می‌بایست ثبت نام ارزش افزوده را انجام دهید و هر فصل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را به صورت الکترونیکی به سازمان امور مالیاتی ارسال کنید. در آخر ذکر این نکته ضروری است که باید 9% روی کالا یا خدمات خود اضافه کرده و از مشتری اخذ کنید.

اظهارنامه مالیاتی درگاه اینترنتی

ما دو نوع اظهارنامه مالیاتی مرتبط با کسب و کارها داریم:

اظهارنامه مالیاتی درگاه های پرداخت

1- اظهارنامه عملکرد:

اظهارنامه عملکرد برای اشخاص حقوقی، تا 4 ماه پس از پایان سال مالی، شرکت به دلیل اینکه سال مالی اشخاص حقوقی عمدتاً مطابق سال شمسی است، مهلت تسلیم اظهارنامه برای هر سال تا پایان تیر ماه سال آینده می‌باشد و اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی، برای هر سال، تا پایان خردادماه سال آینده است.

2- اظهارنامه ارزش افزوده:

تمامی کسب و کارهایی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند، می بایست تا پایان ماهِ پس از هر فصل، اظهارنامه خود را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.

آیا درگاه پرداخت بدون مالیات هم داریم؟

قطعاً خیر. تمامی بانک‌ها و شرکت‌هایی که خدمات درگاه پرداخت را به کسب و کارها ارائه می‌کنند، مطابق ماده 169 مکرر قانون مالیات‌های مستقیم مکلفند اطلاعات و تراکنش‌های بانکیِ اشخاص را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند و زمانی که این اتفاق بی افتد، سازمان امور مالیاتی آمار و اطلاعات اشخاص را دارد که نتیجتاً اشخاص می‌بایست به تکالیف مالیاتی خود عمل نمایند.

کلام آخر در مورد مالیات درگاه پرداخت

ما در این مقاله از آقای مالیات در مورد مالیات درگاه پرداخت اینترنتی، مالیات درگاه های بانکی، درصد مالیات درگاه پرداخت و اظهارنامه مالیاتی درگاه اینترنتی صحبت کردیم تا تجزبیات خود را با کسب‌های اینرنتی در میان بگذاریم تا دچار جرایم مالیاتی سنگین نشوند.

در نظر داشته باشید جهل به قانون در حوزه‌های مختلف مالیاتی، می‌تواند عواقب سنگینی را برای شما به همراه داشته باشد؛ در همین راستا پیشنهاد می‌شود یا روی دانش مالیاتی خود سرمایه گذاری کنید و در دوره‌های اموزش مالیات مؤسسه آقای مالیات شرکت کنید و یا از خدمات مشاوره مالیاتی آنلاین، تلفنی و حضوری ما در کنار کسب و کار خود بهره ببرید.

سؤالات متداول مالیات درگاه پرداخت اینترنتی

درخواست مشاوره مالیاتی

تخفیف آموزش مالیات به زبان ساده

تراکنش های بانکی سال های قبل هم بررسی می شود؟

سازمان امور مالیاتی قانوناً می‌تواند درآمدهای کتمان شده شما را تا 5 سال قبل بررسی و مطالبه مالیات نماید.

آیا همه درگاه های پرداخت توسط سازمان مالیاتی رصد می‌شوند؟

همه شرکت های ارائه دهنده خدمات درگاه پرداخت و بانک ها مکلفند تمامی اطلاعات مربوط به اشخاص را در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار دهند؛ پس این سازمان امکان رصد همه درگاه های پرداخت را دارد.

کد مالیاتی درگاه پرداخت چیست؟

زمانیکه پرونده الکترونیکی مالیاتی خود را در سایت tax.gov.ir تشکیل می‌دهید، کد رهگیری پیش ثبت نام دریافت می کنید که این کد همان کد مالیاتی شما است.

اظهارنامه مالیاتی درگاه پرداخت تا چه زمانی باید ارسال شود؟

برای اشخاص حقیقی تا پایان خردادماه سال آینده برای اشخاص حقوقی تا 4 ماه پس از پایان سال مالیاتی

آیا درگاه پرداخت بدون مالیات هم داریم؟

خیر، درگاه پرداخت بدون مالیات نداریم.

14 دیدگاه برای “نحوه محاسبه مالیات درگاه پرداخت اینترنتی

  1. علیرضا رامین گفته:

    سلام
    ممنون از اطلاعات مفیدتون
    من چند تا درگاه پرداخت آنلاین از چندتا درگاه واسط با کد رهگیری مالیاتیم گرفتم اما روی هیچ کدومشون هیچ تراکنشی نداشتم اما پرونده اظهارنامه مالیاتی خودم رو امسال برای سال 1401 با میزان درآمد صفر پر کردم و برای سازمان مالیاتی ارسال کردم.
    حالا برای مالیات ارزش افزوده هم باید فرم خوداظهاری رو صفر پر کنم یا نیازی به پر کردن اظهارنامه مالیات ارزش افزوده از طریق سامانه آنلاین نیست؟؟؟؟؟
    در ضمن روی حسابی که به این درگاه ها متصل بوده هیچ تراکنشی نداشتم

    • آقای مالیات گفته:

      سلام وقت شما بخیر همراه عزیز
      اگر فاکتور خرید یا فروشی دارید که بابت آن ارزش افزوده پرداخت کرده اید میبایست آن را در اظهارنامه ارزش افزوده درج نمایید.

  2. مهشید گفته:

    سلام وقت بخیر. بنده یک درگاه پرداخت متصل به آیدی پی دارم و شماره حساب آن، کارتی است که کارهای جاری و روزمره را با آن انجام میدهم، آیا هرگونه کارت به کارت و تراکنش خارج از آیدی پی هم برای بنده در حوزه‌ی مالیات محسوب میشود؟

    • آقای مالیات گفته:

      سلام وقت شما بخیر همراه عزیز
      شماره حساب متصل به دستگاه پوز جزو حساب درامدی و مالیاتی شما محسوب میشود و تراکنش های آن مبنای رسیدگی مالیاتی قرار میگیرد.

  3. جوان نژاد گفته:

    سلام وقت بخیر
    این جمله “به طور کلی اگر گردش حساب شما تا 50 میلیون تومان باشد 15 درصد آن ملزم به مالیات درگاه پرداخت است”
    فارسیش چی میشه؟ چرا انقدر مبهمه؟ 15 درصد مبلغ کل تراکنش یعنی 7 و نیم میلیون تومان؟؟!!
    یا 15 درصد از سود اون بدبخت که تو ایران به دنیا اومده؟ اگه 15 درصد از سود منظوره مبنای تعیین سود چیه؟ اظهار نامه خود اون شخص یا ملاک کارشناسی خود دارایی هست؟

    • آقای مالیات گفته:

      سلام وقت بخیر همراه عزیز
      15 درصد سود منظور هست
      از کل تراکنش های شما مبلغ سود تعیین میشود تا 50 میلیون این سود 15 درصد مالیات تعلق میگیرد و پلکانی افزایش میابد
      ملاک در ابتدا ابرازی مودی در اظهارنامه است و بعدا توسط ممیزین این سود ابرازی بررسی میشود که آیا درست است یا خیر.

  4. ریحانه احمدی گفته:

    من کد مالیاتی رو گرفتم و درگاه پرداخت ام پرداختم فعاله منتهی چقدر باید مالیات بدم؟ یکی بود میگفت تا 48 میلیون تومن تراکنش سالانه معافه از مالیات آیا این درسته؟ اگر نه چقدر باید مالیات درگاه پرداخت اینترنتی بدم؟

    • آقای مالیات گفته:

      سلام وقت بخیر همراه عزیز
      مالیات شما بر اساس سود شما مشخص میگردد در اخر سال بعد از کسر هزینه ها از درامد های شما
      اشخاص حقیقی تا سقف سی و نه میلیون و شش صد هزار تومان سود از پرداخت مالیات معاف هستند نه چهل و هشت میلیون تومان.

  5. مجتبی شیر محمدی گفته:

    سلام
    من تراکنش مالی ام در سال زیر 60 میلیونه و درگاه پرداخت زرین پال دارم آیا باید مالیات درگاه پرداخت اینترنتی بدم با توجه به اینکه من یک واسطه هستم و کالاهای دیگران رو میفروشم و این وسط درصد کمی به من تعلق میگیره؟ لطفا راهنمایی کنید

    • آقای مالیات گفته:

      سلام وقت بخیر همراه عزیز
      شما باید بابت سودی که دریافت میکنید مالیات پرداخت نمایید و نه بابت کل تراکنش های دریافتی پوز

  6. محمد نژاد گفته:

    سلام وقتتون بخیر باشه
    نحوه ثبت نام مالیات درگاه های پرداخت اینترنتی به چه صورت میشه؟ ممنون میشم توضیح بدید

    • آقای مالیات گفته:

      سلام وقت بخیر همراه عزیز
      داخل سایت register.tax.gov.ir میتوانید ثبت نام مالیاتی خود را انجام دهید.

  7. قربانی گفته:

    سلام نحوه دریافت کد رهگیری مالیاتی درگاه های پرداخت اینترنتی به چه صورتی هستش؟

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *