اگر در ترکیه زندگی می‌کنید، شرکتی در این کشور ثبت کرده‌اید، ملک خریده‌اید، حقوق می‌گیرید یا قصد سرمایه‌گذاری و راه‌اندازی کسب‌وکار دارید، احتمالاً یکی از اولین سؤالات شما این است: در ترکیه چقدر باید مالیات بدهیم؟
پاسخ به این سؤال یک عدد ثابت نیست.
در این کشور نیز مانند بسیاری از کشورها، نوع مالیات به عوامل مختلفی بستگی دارد؛ از جمله اینکه شخص حقیقی هستید یا شرکت، مقیم مالیاتی ترکیه محسوب می‌شوید یا خیر، چه نوع درآمدی دارید و فعالیت اقتصادی شما در چه حوزه‌ای انجام میشود.
برای مثال، مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی در سال 2026 می‌تواند از 15 درصد شروع شود و در بالاترین طبقه درآمدی به 40 درصد برسد. در مقابل، نرخ عمومی مالیات شرکتها در سال 2026 25 درصد است و برای برخی مؤسسات فعال در بخش مالی، نرخ 30 درصد اعمال میشود.
در این مقاله آقای مالیات، تلاش می‌کنیم نظام مالیاتی ترکیه را از صفر و به زبان ساده بررسی کنیم؛ به شکلی که حتی اگر هیچ آشنایی قبلی با مالیات ترکیه نداشته باشید، پس از خواندن مقاله تصویری روشن از مهم‌ترین مالیاتها و تکالیف مالیاتی این کشور داشته باشید.
نظام مالیاتی ترکیه چگونه کار می‌کند؟
نظام مالیاتی تا حد زیادی بر مبنای خوداظهاری (Self-Assessment – خوداظهاری مالیاتی) اداره میشود.
یعنی در بسیاری از موارد، مؤدی باید درآمد، سود، معاملات و سایر اطلاعات مالی خود را اظهار کند و مالیات مربوط را براساس مقررات محاسبه و پرداخت نماید.
نهاد اصلی مسئول اجرای قوانین مالیاتی نیز اداره درآمد ترکیه (Revenue Administration – Gelir İdaresi Başkanlığı یا GİB) است.
شرکتها و اشخاصی که مشمول مالیات هستند، بسته به نوع فعالیت خود ممکن است با تکالیفی مانند ثبت‌نام مالیاتی، صدور صورتحساب، نگهداری دفاتر، ارسال اظهارنامه، پرداخت مالیات تکلیفی، مالیات بر ارزش افزوده و اظهارنامه سالانه مواجه شوند. نظام مالیاتی شرکتها در ترکیه نیز اساساً بر خوداظهاری استوار است.
بنابراین صرف ثبت یک شرکت پایان کار نیست؛ بلکه از همان زمان ممکن است مجموعه‌ای از تکالیف مستمر مالیاتی و حسابداری برای شرکت ایجاد شود.
چه کسانی در ترکیه مالیات می‌پردازند؟
پیش از بررسی نرخهای مالیاتی، باید با یکی از مهم‌ترین مفاهیم مالیاتی ترکیه آشنا شویم: اقامت مالیاتی (Tax Residency – اقامت از نظر مالیاتی).
اقامت مالیاتی لزوماً همان اقامت مهاجرتی یا داشتن کارت اقامت نیست.
ممکن است شخصی اجازه اقامت این کشور را داشته باشد، اما برای تعیین وضعیت مالیاتی او لازم باشد شرایط دیگری نیز بررسی شود.
اقامت مالیاتی اشخاص حقیقی در ترکیه
به‌طور کلی، شخصی که محل اقامت قانونی او در این کشور باشد یا در یک سال تقویمی بیش از شش ماه در ترکیه حضور داشته باشد، می‌تواند مقیم مالیاتی شناخته شود.
اشخاص مقیم اصولاً در قالب تعهد مالیاتی نامحدود (Full Tax Liability – مالیات‌پذیری کامل) قرار می‌گیرند و در حالت عمومی، درآمدهای آنها از داخل و خارج ترکیه می‌تواند در نظام مالیاتی ترکیه اهمیت پیدا کند.
در مقابل، فرد غیرمقیم اصولاً فقط نسبت به درآمدهایی که منشأ آنها ترکیه است مشمول مالیات میشود.
البته برای برخی حضورهای موقت و مشخص، استثناهایی وجود دارد؛ بنابراین قاعده «شش ماه» را نباید بدون بررسی شرایط هر پرونده به‌صورت مطلق اعمال کرد.
یک مثال ساده
فرض کنید شخصی در ایران زندگی می‌کند و صرفاً ملکی در استانبول دارد که آن را اجاره داده است.
ممکن است این شخص مقیم مالیاتی ترکیه نباشد، اما درآمد اجاره‌ای که از ملک واقع در ترکیه دریافت می‌کند می‌تواند در ترکیه مشمول مقررات مالیاتی باشد.
پس «غیرمقیم بودن» الزاماً به معنای «نداشتن هیچ مالیاتی در این کشور» نیست.
مهم‌ترین انواع مالیات در ترکیه کدام‌اند؟
ساختار مالیاتی ترکیه شامل تعداد زیادی مالیات، عوارض و پرداخت قانونی است؛ اما برای یک فرد یا کسب‌وکار معمولی، چند مالیات اهمیت بیشتری دارند:
- مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی
- مالیات شرکتها
- مالیات بر ارزش افزوده
- مالیات تکلیفی
- مالیات بر مصرف ویژه
- مالیات تمبر
- مالیات املاک
- مالیات بر ارث و هدایا
- برخی مالیاتها و عوارض مرتبط با خودرو، معاملات و فعالیت‌های خاص
در ادامه مهم‌ترین آنها را بررسی می‌کنیم.
مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی در ترکیه در سال 2026
مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی در ترکیه با عنوان Personal Income Tax – مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی شناخته میشود.
این مالیات تصاعدی است.
تصاعدی بودن یعنی هرچه درآمد مشمول مالیات افزایش پیدا کند، بخشی از درآمد ممکن است وارد طبقه مالیاتی بالاتری شود.
بنابراین این تصور که «اگر وارد نرخ 40 درصد شدم، تمام درآمدم 40 درصد مالیات می‌خورد» اشتباه است.
درآمد به طبقات مختلف تقسیم میشود و هر قسمت با نرخ مربوط به همان طبقه محاسبه خواهد شد.
نرخ مالیات بر درآمدهای غیرحقوقی در ترکیه در سال 2026
برای درآمدهای غیرحقوقی، مانند بسیاری از درآمدهای تجاری، حرفه‌ای و برخی سایر درآمدها، جدول سال 2026 به این صورت است:
| درآمد مشمول مالیات | نرخ |
| تا 190,000 لیر | 15٪ |
| از 190,000 تا 400,000 لیر | 20٪ |
| از 400,000 تا 1,000,000 لیر | 27٪ |
| از 1,000,000 تا 5,300,000 لیر | 35٪ |
| بیش از 5,300,000 لیر | 40٪ |
این ارقام به‌طور رسمی برای درآمدهای سال تقویمی 2026 اعلام شده‌اند.
مثال محاسبه مالیات
فرض کنید درآمد مشمول مالیات یک شخص در سال 2026 برابر با 500 هزار لیر باشد.
مالیات او به این شکل محاسبه میشود:
تا 190 هزار لیر با نرخ 15 درصد؛
بخش بین 190 تا 400 هزار لیر با نرخ 20 درصد؛
و فقط 100 هزار لیر باقی‌مانده با نرخ 27 درصد.
در نتیجه قرار گرفتن بخشی از درآمد در طبقه 27 درصد به این معنا نیست که کل 500 هزار لیر با نرخ 27 درصد مشمول مالیات باشد.
این تفاوت برای درک نظام مالیاتی ترکیه بسیار مهم است.
مالیات حقوق و دستمزد در ترکیه در سال 2026
برای درآمد حقوق (Employment Income – درآمد ناشی از استخدام) نیز نرخها از 15 درصد آغاز و تا 40 درصد افزایش پیدا می‌کنند؛ اما یکی از طبقات درآمدی آن با درآمدهای غیرحقوقی تفاوت دارد.
جدول حقوق در سال 2026 به شکل زیر است:
| درآمد مشمول مالیات حقوق | نرخ |
| تا 190,000 لیر | 15٪ |
| از 190,000 تا 400,000 لیر | 20٪ |
| از 400,000 تا 1,500,000 لیر | 27٪ |
| از 1,500,000 تا 5,300,000 لیر | 35٪ |
| بیش از 5,300,000 لیر | 40٪ |
بنابراین سقف طبقه 27 درصد برای حقوق تا 1.5 میلیون لیر ادامه پیدا می‌کند، در حالی که در درآمدهای غیرحقوقی این طبقه تا یک میلیون لیر است.
یک نکته بسیار مهم درباره «مالیات سال 2026»
بین دو مفهوم باید تفاوت قائل شویم:
درآمدی که در سال 2026 به دست آمده است
و
اظهارنامه‌ای که در سال 2026 برای درآمد سال قبل ارسال میشود.
برای مثال، اظهارنامه‌ای که یک شخص در مارس 2026 ارسال می‌کند، در بسیاری از موارد مربوط به درآمدی است که در سال 2025 کسب کرده است.
اما جدول 190 هزار، 400 هزار، یک میلیون و 5.3 میلیون لیری که در بالا دیدیم، مربوط به درآمدهایی است که در سال تقویمی 2026 کسب می‌شوند و اظهار آنها اصولاً در سال بعد انجام خواهد شد.
این موضوع یکی از مواردی است که در بسیاری از مطالب اینترنتی به‌اشتباه با یکدیگر مخلوط میشود.
مالیات شرکتها در ترکیه در سال 2026 چقدر است؟
یکی از مهم‌ترین موضوعات برای سرمایه‌گذاران و افرادی که در ترکیه شرکت ثبت کرده‌اند، مالیات بر درآمد شرکتها (Corporate Income Tax – مالیات شرکتها) است.
نرخ عمومی این مالیات در سال 2026 برابر با:
25 درصد است.
برای برخی شرکتها و مؤسسات فعال در بخش مالی، نرخ عمومی 30 درصد اعمال میشود.
این مالیات اصولاً بر درآمد یا سود مشمول مالیات شرکت اعمال میشود، نه بر کل مبلغ فروش شرکت.
مثال
فرض کنید یک شرکت در طول سال:
10 میلیون لیر فروش داشته باشد،
اما پس از کسر هزینه‌های قابل قبول و انجام تعدیلات مالیاتی، سود مشمول مالیات آن 2 میلیون لیر باشد.
مالیات شرکت اصولاً بر همان 2 میلیون لیر سود مشمول مالیات محاسبه میشود، نه بر 10 میلیون لیر فروش.
در حالت ساده و بدون در نظر گرفتن معافیت‌ها، تخفیف‌ها یا مقررات خاص:
2,000,000 × 25٪ = 500,000 لیر مالیات شرکت خواهد بود.
آیا همه شرکتها در ترکیه دقیقاً 25 درصد مالیات می‌دهند؟
خیر.
نرخ 25 درصد یک نرخ عمومی است و بسته به نوع فعالیت، مشوق‌ها، معافیت‌ها و مقررات خاص، وضعیت شرکت می‌تواند متفاوت باشد.
برای مثال، در سال 2026 برای درآمد واجد شرایط ناشی از صادرات، کاهش پنج واحد درصدی نرخ مالیات شرکتها و برای برخی فعالیت‌های تولیدی واجد شرایط، کاهش یک واحد درصدی پیش‌بینی شده است.
از طرف دیگر، ترکیه دارای مقررات حداقل مالیات شرکتها (Domestic Minimum Corporate Tax – حداقل مالیات داخلی شرکتها) نیز هست.
طبق این مقررات که از دوره‌های مالی شروع‌شده از اول ژانویه 2025 اجرا میشود، مالیات محاسبه‌شده شرکت اصولاً نباید از 10 درصد یک مبنای تعدیل‌شده قبل از برخی معافیت‌ها و کسورات کمتر باشد.
بنابراین استفاده از یک معافیت یا تخفیف لزوماً به این معنا نیست که مالیات نهایی شرکت حتماً به صفر خواهد رسید.
البته این مقررات دارای جزئیات، استثناها و شرایط متعددی است و باید برای هر شرکت جداگانه بررسی شود.
مالیات شرکتهای تازهتأسیس در ترکیه
یک نکته مهم برای افرادی که قصد ثبت شرکت جدید در ترکیه دارند این است که مقررات حداقل مالیات 10 درصدی در همه موارد بلافاصله از روز اول فعالیت شرکت اعمال نمیشود.
براساس راهنمای رسمی اداره درآمد ترکیه، شرکت‌هایی که برای اولین بار فعالیت خود را آغاز می‌کنند، برای سه دوره مالی نخست از مقررات حداقل مالیات شرکتها مستثنا هستند.
برای نمونه، شرکتی که در سال 2026 تأسیس شده باشد، در دوره‌های مالی 2026، 2027 و 2028 مشمول این حداقل مالیات نخواهد بود؛ هرچند سایر قواعد عادی مالیاتی همچنان برقرار است.
این موضوع را نباید با «معاف بودن شرکت از مالیات» اشتباه گرفت.
شرکت تازهتأسیس همچنان ممکن است براساس سود خود مالیات عادی شرکتها پرداخت کند؛ صرفاً مقررات خاص حداقل مالیات در دوره مذکور درباره آن اجرا نمیشود.
مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه؛ KDV چیست؟
مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه با عنوان ترکی:
Katma Değer Vergisi – KDV شناخته میشود.
معادل انگلیسی آن نیز Value Added Tax – VAT و معادل فارسی آن مالیات بر ارزش افزوده است.
نرخ عمومی KDV در سال 2026:
20 درصد است.
در کنار این نرخ، برای برخی کالاها و خدمات نرخهای کاهشیافته 10 درصد و 1 درصد نیز وجود دارد.
به‌طور کلی:
20 درصد: نرخ عمومی بسیاری از کالاها و خدمات
10 درصد: برخی کالاها و خدمات مشخص مانند گروه‌هایی از مواد غذایی، منسوجات، کتاب و موارد مقرر قانونی
1 درصد: برخی کالاها و فعالیت‌های خاص تعیین‌شده در مقررات
اینکه یک کالا یا خدمت دقیقاً مشمول کدام نرخ است باید براساس طبقه‌بندی و مقررات مربوط بررسی شود.
KDV چگونه محاسبه میشود؟
برای کسب‌وکارها باید بین دو مفهوم تفاوت قائل شویم:
مالیات خروجی (Output VAT – مالیات فروش)
و
مالیات ورودی (Input VAT – مالیات خرید).
فرض کنید شرکتی هنگام فروش کالا 100 هزار لیر KDV از مشتری دریافت کرده و در همان دوره بابت خریدهای مرتبط با فعالیت خود 70 هزار لیر KDV پرداخت کرده است.
در یک حالت ساده:
100,000 – 70,000 = 30,000 لیر
مبلغ قابل پرداخت به اداره مالیات خواهد بود.
اگر مالیات ورودی از مالیات خروجی بیشتر باشد، در بسیاری از موارد مانده برای دوره‌های بعد منتقل میشود؛ هرچند موضوع استرداد KDV قواعد و استثناهای مخصوص خود را دارد.
آیا صادرات از ترکیه مشمول KDV است؟
یکی از موضوعات مهم برای شرکتهای صادراتی این است که صادرات کالا در نظام KDV ترکیه اصولاً از مالیات بر ارزش افزوده معاف است و در شرایط مقرر امکان استفاده از سازوکار اعتبار یا استرداد مالیات ورودی وجود دارد.
اما تشخیص اینکه یک معامله واقعاً واجد شرایط صادرات و معافیت مربوط است، نیازمند رعایت اسناد و شرایط قانونی است.
بنابراین صرف صدور فاکتور برای یک مشتری خارجی، در هر شرایطی برای برخورداری از آثار مالیاتی صادرات کافی نیست.
مالیات تکلیفی یا Stopaj در ترکیه چیست؟
یکی از اصطلاحاتی که اگر در ترکیه فعالیت اقتصادی داشته باشید زیاد خواهید شنید، Stopaj است.
استوپاژ در واقع نوعی مالیات تکلیفی یا مالیات کسرشده در منبع (Withholding Tax – WHT) است.
در این روش، کسی که وجهی را پرداخت می‌کند در موارد مشخص قانونی موظف است بخشی از مبلغ را به‌عنوان مالیات کسر کرده و به اداره مالیات بپردازد.
این مالیات ممکن است درباره موارد مختلفی مطرح شود؛ از جمله:
حقوق و دستمزد،
برخی اجاره‌ها،
حق‌الزحمه‌های حرفه‌ای،
سود سهام،
بهره،
و برخی پرداخت‌ها به اشخاص غیرمقیم.
بنابراین نرخ Stopaj یک عدد ثابت نیست و به ماهیت پرداخت بستگی دارد.
مالیات سود سهام در ترکیه
در سال 2026، سود سهامی که یک شرکت مقیم ترکیه به شخص حقیقی مقیم یا غیرمقیم یا به برخی شرکتهای غیرمقیم پرداخت می‌کند، اصولاً با 15 درصد مالیات تکلیفی سود سهام مواجه است.
البته موافقت‌نامه‌های جلوگیری از اخذ مالیات مضاعف ممکن است در برخی روابط بین‌المللی نرخ متفاوتی ایجاد کنند.
همچنین باید میان مالیات شرکت بر سود فعالیت و مالیات مربوط به توزیع سود میان سهامداران تفاوت گذاشت.
به بیان ساده، ممکن است ابتدا سود شرکت مشمول مالیات شرکتها شود و سپس در زمان توزیع سود نیز مقررات مربوط به مالیات تکلیفی سود سهام مطرح شود.
آیا ایرانیان در ترکیه قوانین مالیاتی متفاوتی دارند؟
صرف ایرانی بودن باعث ایجاد یک نظام مالیاتی کاملاً متفاوت نمیشود.
در وهله نخست باید بررسی شود شخص:
مقیم مالیاتی کدام کشور است،
درآمد را از کجا به دست آورده،
نوع درآمد چیست،
و آیا موافقت‌نامه مالیاتی بین دو کشور بر آن درآمد اثر می‌گذارد یا خیر.
ایران و ترکیه دارای موافقت‌نامه جلوگیری از اخذ مالیات مضاعف (Double Taxation Treaty – موافقت‌نامه اجتناب از مالیات مضاعف) هستند. ترکیه ایران را در فهرست کشورهای دارای چنین موافقت‌نامه‌ای قرار داده است.
هدف کلی چنین موافقت‌نامه‌هایی این است که در شرایط مقرر، درآمد واحد بی‌دلیل به‌طور کامل و مضاعف در هر دو کشور مالیات‌گذاری نشود.اما این عبارت به معنای «معافیت ایرانیان از مالیات ترکیه» نیست.
برای مثال، یک ایرانی که در ترکیه شرکت دارد، ملکی اجاره داده یا در ترکیه درآمد کسب می‌کند، بسته به شرایط همچنان ممکن است در ترکیه تکالیف مالیاتی داشته باشد.
آیا انتقال پول از ایران به ترکیه خودش مالیات دارد؟
صرف انتقال پول لزوماً به این معنا نیست که همان مبلغ درآمد مشمول مالیات است.
مسئله اصلی منشأ پول و ماهیت حقوقی آن است.
برای مثال، ممکن است وجه منتقل‌شده:
سرمایه شخص باشد،
قرض باشد،
درآمد تجاری باشد،
سود سهام باشد،
وجه حاصل از فروش دارایی باشد،
یا هدیه و انتقال بلاعوض باشد.
آثار مالیاتی هرکدام می‌تواند متفاوت باشد.
به همین دلیل یکی از اشتباهات رایج این است که صرف «ورود پول به حساب بانکی ترکیه» را به‌طور خودکار معادل «درآمد مشمول مالیات» بدانیم یا برعکس تصور کنیم چون پول از خارج وارد شده، هیچ مسئله مالیاتی وجود ندارد.
منشأ و اسناد وجوه اهمیت زیادی دارند.
مالیات املاک در ترکیه
مالکیت ملک در ترکیه می‌تواند چند نوع موضوع مالیاتی ایجاد کند.
یکی از آنها مالیات سالانه املاک (Property Tax – مالیات ملک) است.
نرخ پایه مالیات ساختمان مسکونی عموماً 0.1 درصد و برای سایر ساختمان‌ها 0.2 درصد است. برای زمین نیز نرخ‌هایی جداگانه در نظر گرفته شده و در مناطق کلان‌شهری این نرخها میتوانند دو برابر شوند.
علاوه بر این، برای برخی واحدهای مسکونی بسیار گران‌قیمت، مالیات جداگانه‌ای تحت عنوان مالیات مسکن با ارزش بالا (High-Value Residence Tax) وجود دارد.
برای سال 2026، این نظام نسبت به خانه‌هایی با ارزش بالاتر از 17,711,000 لیر مطرح میشود و براساس ارزش ملک نرخ‌هایی بین 0.3 تا 1 درصد دارد.
البته خرید، فروش و اجاره ملک هرکدام میتوانند آثار مالیاتی دیگری نیز ایجاد کنند که بهتر است در مقالات مستقل بررسی شوند.
مالیات بر ارث و هدیه در ترکیه
انتقال دارایی از طریق ارث یا هدیه نیز ممکن است در ترکیه مشمول مالیات بر ارث و انتقال بلاعوض (Inheritance and Gift Tax) شود.
بسته به نوع انتقال و ارزش دارایی، نرخها میتوانند متفاوت باشند و در محدوده‌ای تا 30 درصد قرار گیرند.
بنابراین اگر شخصی در ترکیه ملک یا دارایی مهمی دارد، موضوع برنامه‌ریزی ارث و انتقال دارایی نیز می‌تواند از منظر مالیاتی اهمیت داشته باشد.
مالیات بر مصرف ویژه در ترکیه؛ ÖTV چیست؟
در ترکیه مالیاتی با عنوان:
Özel Tüketim Vergisi – ÖTV
وجود دارد که می‌توان آن را مالیات بر مصرف ویژه (Special Consumption Tax) ترجمه کرد.
این مالیات درباره برخی گروه‌های خاص کالاها اعمال میشود؛ از جمله:
فرآورده‌های نفتی و سوخت،
برخی خودروها و وسایل نقلیه،
دخانیات،
نوشیدنی‌های الکلی،
و برخی کالاهای خاص و لوکس.
برخلاف KDV که در زنجیره معاملات اعمال میشود، ÖTV معمولاً سازوکار متفاوتی دارد و نرخ آن بسته به نوع محصول بسیار متفاوت است.
به همین دلیل در موضوعاتی مانند خرید خودرو در ترکیه، صرف دانستن نرخ KDV برای محاسبه بار مالیاتی کافی نیست.
مالیات تمبر در ترکیه چیست؟
مالیات تمبر (Stamp Tax – Damga Vergisi) یکی دیگر از مالیات‌های شناخته‌شده ترکیه است.
این مالیات ممکن است نسبت به برخی قراردادها، اسناد و پرداخت‌ها مطرح شود و نرخ یا مبلغ آن براساس نوع سند و مقررات مربوط متفاوت است.
به همین دلیل هنگام تنظیم قراردادهای تجاری در ترکیه، فقط مفاد حقوقی قرارداد اهمیت ندارد؛ بلکه آثار مالیاتی سند نیز باید بررسی شود.
شرکتهای ترکیه چه اظهارنامه‌هایی دارند؟
نوع اظهارنامه و تکالیف یک شرکت به فعالیت و وضعیت آن بستگی دارد، اما یک شرکت معمولی ممکن است با مجموعه‌ای از تکالیف زیر روبه‌رو شود:
اظهارنامه مالیات شرکتها،
اظهارنامه KDV،
اظهارنامه مالیات تکلیفی،
اظهارنامه‌های مرتبط با حقوق و بیمه،
مالیات تمبر،
مالیات موقت یا پیش‌پرداخت مالیات،
صورتحساب و اسناد الکترونیکی،
و برخی گزارش‌های خاص.
به همین دلیل اینکه یک شرکت در یک ماه فروش نداشته باشد الزاماً به این معنا نیست که هیچ تکلیف اظهار یا گزارش مالیاتی ندارد.
مهلت اظهارنامه مالیات اشخاص حقیقی در ترکیه
برای بسیاری از درآمدهایی که باید با اظهارنامه سالانه اشخاص حقیقی اعلام شوند، مهلت عمومی اظهارنامه تا 31 مارس سال بعد است.
مالیات نهایی نیز عموماً در دو قسط پرداخت میشود:
قسط اول تا 31 مارس،
قسط دوم تا 31 ژوئیه.
برای مثال، درآمد سال 2025 در موارد مشمول اظهار سالانه در مارس 2026 اظهار میشود.
به همین ترتیب درآمد سال 2026 اصولاً در سال 2027 وارد چرخه اظهار سالانه خواهد شد.
مهلت اظهارنامه مالیات شرکتها
شرکت‌هایی که سال مالی آنها مطابق سال تقویمی است، اصولاً باید اظهارنامه مالیات شرکت را تا 30 آوریل سال بعد ارسال کنند.
برای نمونه، اظهارنامه مربوط به عملکرد سال 2025 شرکتها از اول تا 30 آوریل 2026 ارائه شده است.
شرکتها همچنین در طول سال ممکن است مشمول مالیات‌های موقت، KDV، مالیات تکلیفی و سایر تکالیف دوره‌ای باشند.
بنابراین تقویم مالیاتی شرکت محدود به یک اظهارنامه سالانه نیست.
آیا امور مالیاتی ترکیه آنلاین انجام میشود؟
بخش زیادی از خدمات مالیاتی ترکیه به‌صورت الکترونیکی انجام میشود.
یکی از مهم‌ترین ابزارها اداره مالیات دیجیتال (Dijital Vergi Dairesi – اداره مالیاتی دیجیتال) است.
مؤدیان میتوانند بسیاری از اظهارنامه‌ها، بدهی‌ها، پرداخت‌ها و امور مالیاتی خود را از مسیر سامانه‌های اداره درآمد ترکیه مدیریت کنند.
ترکیه همچنین در سال‌های اخیر استفاده گسترده‌ای از نظام‌هایی مانند صورتحساب الکترونیکی و دفاتر الکترونیکی داشته است.
برای یک کسب‌وکار فعال، شناخت این سامانه‌ها تقریباً به اندازه شناخت نرخهای مالیاتی اهمیت دارد.
آیا ثبت شرکت در ترکیه به‌صرفه است؟
این سؤال فقط با نگاه کردن به نرخ 25 درصد مالیات شرکتها پاسخ داده نمیشود.
برای ارزیابی واقعی باید مجموعه‌ای از عوامل را در کنار هم دید:
میزان سود شرکت،
KDV فعالیت،
هزینه‌های نیروی انسانی،
حق بیمه،
مالیات حقوق،
مالیات تکلیفی،
نحوه توزیع سود،
معافیت‌ها و مشوق‌ها،
نوع مشتریان،
صادرات یا فروش داخلی،
و وضعیت مالیاتی صاحبان شرکت.
بنابراین مقایسه نرخ مالیات شرکتها بین ایران، ترکیه، امارات یا سایر کشورها بدون بررسی این عوامل می‌تواند گمراه‌کننده باشد.
مهم‌ترین اشتباهات مالیاتی ایرانیان در ترکیه
یکی از اشتباهات این است که فرد تصور کند چون شهروند ترکیه نیست، مشمول مالیات ترکیه نمیشود.
اشتباه دوم این است که اقامت مهاجرتی و اقامت مالیاتی یک مفهوم واحد فرض شود.
اشتباه سوم، بی‌توجهی به منشأ وجوهی است که از ایران یا سایر کشورها وارد حساب ترکیه می‌شوند.
اشتباه چهارم، ثبت شرکت بدون طراحی ساختار مالیاتی و سپس برداشت نامنظم پول از حساب شرکت است.
اشتباه پنجم، فرض این موضوع است که هر هزینه‌ای که شرکت پرداخت می‌کند الزاماً از نظر مالیاتی هزینه قابل قبول محسوب میشود.
اشتباه ششم، توجه صرف به مالیات شرکت و فراموش کردن KDV، Stopaj، مالیات حقوق، بیمه و مالیات مربوط به توزیع سود است.
و اشتباه هفتم، دریافت اطلاعات از شبکه‌های اجتماعی بدون بررسی سال و تاریخ مقررات است؛ زیرا ارقام مالیاتی ترکیه، به‌خصوص طبقات مالیات بر درآمد و بسیاری از حدود قانونی، مرتب تغییر می‌کنند.
تغییر مهمی که باید برای سال 2027 بدانیم
در سال 2026 اصلاحاتی در قوانین مالیاتی ترکیه تصویب شده که برخی آثار آن از سال 2027 آغاز میشود.
یکی از موارد مهم، کاهش نرخ مالیات مربوط به درآمدهای واجد شرایط برخی فعالیت‌های تولیدی و تولید کشاورزی به 12.5 درصد از سال 2027 است.
بنابراین این نرخ را نباید به‌اشتباه به مالیات شرکتها در سال 2026 تعمیم داد؛ نرخ عمومی شرکتها در سال 2026 همچنان 25 درصد است.
این تمایز برای مقاله‌ها و محاسبات مالیاتی سال 2026 بسیار مهم است.
خلاصه نرخهای مهم مالیاتی ترکیه در سال 2026
| نوع مالیات | نرخ یا وضعیت عمومی |
| مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی | 15٪ تا 40٪ |
| مالیات عمومی شرکتها | 25٪ |
| برخی شرکتهای بخش مالی | 30٪ |
| حداقل مالیات شرکتها | اصولاً 10٪ از مبنای تعدیل‌شده، با استثناها |
| KDV عمومی | 20٪ |
| KDV کاهشیافته | 10٪ و 1٪ |
| مالیات تکلیفی عمومی سود سهام | 15٪ |
| مالیات ساختمان مسکونی | نرخ پایه 0.1٪؛ با قواعد خاص |
| مالیات ارث و هدیه | بسته به مورد تا 30٪ |
| مالیات خانه‌های بسیار گران‌قیمت | 0.3٪ تا 1٪ در شرایط مقرر |
این جدول فقط یک نمای کلی است و برای تعیین مالیات واقعی هر شخص یا شرکت باید نوع فعالیت و شرایط دقیق بررسی شود.
جمع‌بندی؛ قبل از فعالیت اقتصادی در ترکیه، مالیات را جدی بگیرید
نظام مالیاتی ترکیه در نگاه اول شاید ساده به نظر برسد: مالیات شرکت 25 درصد، KDV عمومی 20 درصد و مالیات اشخاص حقیقی بین 15 تا 40 درصد.
اما واقعیت بسیار پیچیده‌تر از این چند عدد است.
نوع درآمد، اقامت مالیاتی، ساختار شرکت، فعالیت صادراتی، هزینه‌های قابل قبول، مالیات تکلیفی، KDV، نحوه برداشت سود، قراردادهای بین‌المللی و حتی نحوۀ ورود پول به ترکیه می‌تواند نتیجه مالیاتی را تغییر دهد.
برای یک ایرانی که قصد زندگی، سرمایه‌گذاری یا فعالیت تجاری در ترکیه دارد، مهم‌ترین نکته این است که قبل از انجام معامله یا ثبت ساختار اقتصادی، آثار مالیاتی آن بررسی شود؛ نه زمانی که بدهی مالیاتی ایجاد شده است.
پرسش‌های پرتکرار این موضوع
نرخ مالیات در ترکیه در سال 2026 چند درصد است؟
یک نرخ واحد وجود ندارد. مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی از 15 تا 40 درصد است، نرخ عمومی مالیات شرکتها 25 درصد و نرخ عمومی KDV نیز 20 درصد است.
مالیات شرکت در ترکیه در سال 2026 چقدر است؟
نرخ عمومی مالیات شرکتها 25 درصد است. برای برخی شرکتهای بخش مالی نرخ 30 درصد اعمال میشود و بعضی فعالیتها نیز ممکن است مشمول نرخها یا مشوقهای خاص شوند.
آیا شرکت در ترکیه از کل فروش خود 25 درصد مالیات می‌دهد؟
خیر. مالیات شرکت اصولاً بر سود یا درآمد مشمول مالیات محاسبه میشود، نه بر کل گردش حساب یا کل مبلغ فروش.
نرخ KDV در ترکیه چقدر است؟
نرخ عمومی مالیات بر ارزش افزوده ترکیه 20 درصد است. نرخهای کاهشیافته 10 و 1 درصد نیز برای برخی کالاها و خدمات وجود دارد.
آیا ایرانیانی که در ترکیه ملک دارند باید مالیات بدهند؟
بسته به نوع استفاده از ملک ممکن است مالیات ملک، مالیات درآمد اجاره، مالیات مرتبط با فروش یا سایر تکالیف مطرح شود. غیرمقیم بودن به‌خودی‌خود موجب حذف مالیات مربوط به درآمد یا دارایی واقع در ترکیه نمیشود.
آیا ایرانیان مقیم ترکیه بابت درآمد ایران هم مالیات می‌دهند؟
پاسخ به وضعیت اقامت مالیاتی، نوع درآمد، منشأ آن، مقررات داخلی ترکیه و موافقت‌نامه جلوگیری از اخذ مالیات مضاعف ایران و ترکیه بستگی دارد. بنابراین نمی‌توان برای تمام اشخاص یک پاسخ واحد داد.
آیا انتقال پول از ایران به حساب ترکیه مشمول مالیات است؟
صرف انتقال وجه لزوماً درآمد مشمول مالیات محسوب نمیشود. منشأ پول اهمیت دارد. سرمایه شخصی، قرض، سود، درآمد تجاری، فروش دارایی و هدیه هرکدام میتوانند آثار حقوقی و مالیاتی متفاوتی داشته باشند.
Stopaj در ترکیه یعنی چه؟
Stopaj همان مالیات تکلیفی یا مالیات کسرشده در منبع است. در برخی پرداخت‌ها، پرداخت‌کننده موظف است بخشی از مبلغ را به‌عنوان مالیات کسر و به اداره مالیات پرداخت کند.
آیا شرکت تازهتأسیس در ترکیه سه سال مالیات نمیدهد؟
خیر. این برداشت اشتباه است. برخی شرکتهای تازهتأسیس برای سه دوره نخست از مقررات «حداقل مالیات شرکتها» مستثنا هستند؛ اما همچنان ممکن است براساس مقررات عادی، مالیات شرکت، KDV و سایر مالیاتها را پرداخت کنند.
اظهارنامه مالیات شرکتها چه زمانی ارسال میشود؟
اگر سال مالی شرکت با سال تقویمی یکسان باشد، اظهارنامه سالانه مالیات شرکت اصولاً تا 30 آوریل سال بعد ارائه میشود.
هنوز دیدگاهی ثبت نشده است
اولین تجربه یا سوال را شما بنویسید تا گفت‌وگو شروع شود.