حسابداری مالیاتی به چه معناست؟

در این مقاله قصد داریم در رابطه با اینکه حسابداری مالیاتی چیست و چه اهمیتی دارد، صحبت کنیم. حسابداری مالیاتی شاخه‌ای از علم حسابداری است که با نام انگلیسی Tax Accounting نیز شناخته می‌شود. این تخصص به بررسی و پیگیری موضوعاتی که حول محور مالیات و حسابرسی امور مالیاتی قرار دارند، می‌پردازد و موضوعات خارج از این چارچوب را مورد بررسی قرار نمی‌دهد.

امروزه حسابداری مالیاتی یکی از اصلی‌ترین ارکان شرکت‌ها و کسب و کارهای مختلف محسوب می‌شود. در گذشته شاید کمتر کسی به اهمیت این موضوع واقف بوده و از این علم در جهت پیشبرد اهداف خود استفاده می‌کرد. اما در حال حاضر اکثر اصناف و شرکت‌ها، گروه‌های تخصصیی در این حوزه دارند و به صورت کاملاً متمرکز بر روی این مسائل کار می‌کنند.

اهمیت این موضوع بیشتر از آن جهت است که شرکت‌ها دچار مالیات‌های سنگین و جرایم ناشی از آن نشوند. حسابدار مالیاتی با آگاهی دقیق از قوانین مالیاتی به خوبی می‌تواند شرکت را از دام‌های مالیاتی برهاند. حتی این امکان وجود دارد که نظارت حسابدار، باعث دریافت پاداش‌های تشویقی مالیاتی برای شرکت شود.

با توجه به اهمیت این موضوع بر آن شدیم تا اطلاعات جامعی را در رابطه با اینکه حسابدار مالیاتی کیست و چه وظایفی دارد و اصولا این رشته چه اهدافی را دنبال می‌کند، را در اختیار شما قرار دهیم. درصورتی که تمایل دارید بدانید این حرفه برای شما نیز مناسب می‌باشد یا خیر پیشنهاد می‌کنیم تا انتهای این مطلب همراه آقای مالیات باشید.

حسابدار مالیاتی کیست؟ مهم‌ترین وظایف:

حسابداری مالیاتی، تخصصی مهم و با حساسیت بسیار بالا است. به همین دلیل، کارشناس این عرصه، یک فرد متخصص و با تجربه است که در کار خود بسیار پویا و فعال می باشد. این فرد با عنوان مشاور مالیاتی نیز شناخته می‌شود. این نکته را در نظر داشته باشید که کسی که در این حیطه فعالیت دارد، تنها مسلط به امور حسابداری نیست. بلکه این فرد بایستی به امور و قوانین مالیاتی احاطه کامل داشته باشد و تا حدودی نیز بر روی مسائل حقوقی مسلط باشد.

اگر حسابدار مالیاتی هستید برای یادگیری مباحث تخصصی مالیات به صفحه آموزش مالیات مراجعه کنید و اگر هنوز اطلاعات زیادی در این حوزه ندارید می‌توانید از آموزش‌های ما در این زمینه استفاده کنید.

در مورد کسب و کارهای کوچک گاهی افراد، تمایل دارند که از دانش افراد آگاه و متخصص بهره ببرند. به همین دلیل این گونه مسائل را به افرادی تازه‌کار در زمینه حسابداری مالیاتی می‌سپارند. اما در مورد شرکت‌های بزرگ و کسب و کارهای بزرگ‌تر، سپردن امور مالیاتی به افراد کم تجربه به هیچ عنوان توصیه نمی شود. زیرا کمترین سهل انگاری و یا نا آگاهی فرد، می‌تواند شرکت را دچار زیان‌های سنگین نموده و سرمایه شرکت را به خطر بیندازد. وظایف حسابدار مالیاتی در یک سازمان و یا یک کسب و کار به گونه‌ای است که منتهی به حفظ سرمایه‌های سازمان یا شرکت می‌شود.

مهم‌ترین وظایف مشاور مالیاتی

بنابراین با توجه به اهمیت حسابداری مالیاتی و دغدغه مدیران مشاغل، برای جلوگیری از پرداخت مالیات اضافه، مهم ترین وظایف حسابدار مالیاتی را می‌توان به صورت زیر خلاصه نمود.

• اولین وظیفه حسابدار مالیاتی این است که اظهارنامه‌های مالیاتی را در موعد مقرر تهیه و تنظیم نماید.
• مسئولیت تهیه و تنظیم اظهارنامه‌های مالیات بر ارزش افزوده و انجام امور مرتبط با مالیات عملکرد، در سررسید مشخص نیز به عهده حسابدار مالیاتی می‌باشد.
• مشاور مالیاتی باید گزارش هایی را به صورت ماهانه، فصلی و سالانه براساس درآمدها، هزینه‌ها، مطالبات و بدهی‌ها در اختیار مدیران قرار دهد.
• وظایف مربوط به پیگیری مسائل مربوط به مالیات بر درآمد کارکنان، نیز به عهده حسابدار مالیاتی می‌باشد.
• یکی دیگر از وظایف مهم این حوزه این است که در مورد قواعد و قوانین مالیاتی اطلاع رسانی و شفاف سازی دقیقی را انجام دهد. به این ترتیب برنامه ها و فرآیندهای شرکت هماهنگ با قوانین تنظیم می‌شود.
• از دیگر وظایف حسابداری مالیاتی می‌توان به پیگیری‌های حقوقی در رابطه با دعاوی مالیاتی شرکت‌ها و یا مشکلات مالیاتی شرکت با سایر سازمان‌ها اشاره داشت.

بسیاری از حسابداران مالیاتی به قوانین سازمان امور مالیاتی تسلط ندارند و پیشنهاد می‌کنیم از خدمات مشاوره مالیاتی آنلاین، تلفنی و حضوری استفاده کنید.

هدف این حوزه چیست؟

با وجود توضیحاتی که در این رابطه با ذکر گردید، هنوز نمی‌دانیم که هدف از این حوزه چیست؟ در پاسخ به این سؤال باید ابتدا این نکته را در نظر بگیریم که هر گونه جریان نقدینگی و وجوه غیر نقدی، ارتباط مستقیمی با مالیات دارد. بنابراین تمام وجوه نقدی و غیر نقدی که در بخش‌های مختلف شرکت از طریق افراد یا نهادهای مختلفی وارد یا خارج می‌شوند، باید کاملا تحت نظارت حسابداری مالیاتی قرار گیرند.

هدف اصلی از نظارت بر این مسائل، رسیدگی به امور مالیات بر درآمد و جلوگیری از بروز جریمه‌های سنگین مالیاتی می‌باشد. از طرفی اهداف دیگری نظیر پیگیری معافیت‌های مالیاتی و تشویقی‌ها و همچنین محاسبه هزینه‌های مالیاتی و استهلاک و غیره را نیز می‌توان از اهداف حسابداری مالیاتی برشمرد.

حال که با اهداف و کلیت‌ها آشنا شدید، برای یادگیری کدینگ شرکت‌های بازرگانی، سیستم‌های حسابداری، حسابداری مالی و … می‌توانید دوره‌ی غیرحضوری آموزش حسابداری مالیاتی را تهیه کنید.

حسابداری مالیاتی چه اهمیتی دارد؟

اصولا مالیات یکی از موضوعات بسیار مهم در سازمان‌ها و شرکت‌های خصوصی به شمار می‌رود. زیرا تمامی شرکت‌ها، سازمان‌ها و کسب و کارهای غیردولتی موظف هستند که سالانه بخشی از درآمد خود را به عنوان مالیات به دولت‌ها بپردازند. این مالیات هزینه‌ای است که دولت در ازای استفاده شهروندان از منابع یک کشور، از شرکت‌ها و سازمان‌ها دریافت می‌کند. مالیاتی که برای افراد مختلف تعیین می‌شود، مقداری ثابت نیست و با توجه به نوع کسب و کار و میزان وسعت آن، مبالغ متفاوتی را برای هر پیشه تعیین می‌شود.

اهمیت حسابداری مالیاتی زمانی پررنگ تر می‌شود که برخی از قوانین و مقررات مالیاتی در ازای برخی از اتفاقات، منجر به جرایم مالیاتی سنگین و خسارت‌های بزرگ‌تر برای شرکت می گردد. در واقع اتفاقاتی نظیر عدم شفافیت در پرداختی‌ها و یا پرداخت مالیات با تاخیر و عدم تعهد در رابطه با تسلیم اظهارنامه مالیاتی، می‌تواند عواقب سنگینی در پی داشته باشد.

از طرفی در صورتی که اشراف کامل روی قواعد مالیاتی وجود داشته باشد، می‌توان از برخی طرح های تشویقی مالیاتی و معافیت‌های مالیاتی به نفع شرکت بهره برد. بنابراین با ارائه و پیاده‌سازی استراتژی‌های تأثیرگذار مالیاتی که با قوانین مطابقت داشته باشند، می‌تواند از سرمایه و نقدینگی شرکت محافظت نماید.

برای چه کسانی مناسب است؟

یکی از سوالات رایجی که مکررا مطرح می‌شود، این است که حسابداری مالیاتی برای چه کسانی مناسب است؟ در پاسخ به این سؤال باید توانایی‌ها و مهارت‌هایی که یک حسابدار مالیاتی، باید از آن‌ها برخوردار باشد را بررسی نماییم. اولین نکته‌ای که در این رابطه می‌توان بیان نمود، این است که حسابداری رشته ای است که با اعداد و ارقام عجین می‌باشد.

بنابراین این شغل برای کسانی مناسب است که تسلط و تمرکز خوبی بر روی محاسبات و ریاضیات داشته باشند. علاوه بر آن این شغل برای افرادی مناسب است که درک بالایی از مشاغل مختلف دارند. از طرفی مواردی همچون: ارتباطات قوی، انعطاف پذیری، ذوق و اشتیاق نسبت به کار، ثبات شخصیتی، قابل اعتماد بودن و تجربه بالا در کار از ویژگی‌هایی هستند که یک فرد علاقه مند به حسابداری مالیاتی باید حائز آن‌ها باشد.

قوانین کاربردی:

• قوانین مالیاتی از اموری هستند که مشاوران مالیاتی باید به آن تسلط کامل داشته باشند. به طور کلی قوانین مالیاتی شامل ۲۷۳ ماده قانون می‌شود. برای کسی که قصد دارد به عنوان یک حسابدار مالیاتی زبده و خبره فعالیت کند، دانستن این قوانین لازم است. در این مطلب چند مورد از موضوعات قوانین مالیاتی را که ضرورت و کاربرد بیشتری دارند را بیان خواهیم نمود.
• قوانین مالیاتی در مورد حساب‌های بانکی: حسابدار مالیاتی باید به خوبی از سودهای بانکی، سود مشارکت و انواع شرایط اعطای تسهیلات بانکی مطلع باشد.
• قوانین مالیاتی مربوط به صورتحساب‌های فروش: در مورد صورتحساب‌های فروش، مشاور باید آشنایی کاملی با قوانین مرتبط با امور پیمانکاری، مزایده و مناقصه داشته باشد.

• قوانین مالیاتی در رابطه با صورتحساب خرید: قبل از هر چیز لازم است بدانیم که خریدهایی که شرکت انجام می‌دهد و با گواهی مالیات ارزش افزوده همراه می‌باشد، شامل قوانین مالیاتی است. بنابراین حسابدار بایستی به آن قوانین آگاهی کامل داشته باشد.
• قوانین مرتبط با انبارداری و موجودی کالا: یکی از مهم‌ترین کارهای حسابداران مالیاتی این است که از قوانین انبارداری و محاسبه موجودی مطلع باشند تا بتوانند محاسبه دقیقی از سود و زیان را ارائه دهند.
• قوانین مربوط به هزینه‌ها: از مهم‌ترین اصول برای تهیه صورت‌حساب‌های مالی، آشنایی با هزینه‌های خالص و ناخالص شرکت می‌باشد که با توجه به این موارد امکان محاسبه مالیات فراهم است.

تفاوت حسابداری مالی و مالیاتی

در مورد حسابداری مالی و مالیاتی باید توجه داشته باشیم که این دو مورد با یکدیگر متفاوت می‌باشند و نباید با هم اشتباه گرفته شود. در واقع حسابداری مالی به استانداردهای حسابداری و حسابرسی و اظهار نظر در مورد صورت‌های مالی مربوط می‌شود. اما حسابداری مالیاتی را می‌توان تلفیقی از استانداردهای حسابرسی و حسابداری دانست که با توجه به قوانین و مقررات مالیات بررسی می‌شوند.

جمع‌بندی

در این مقاله در مورد این که حسابداری مالیاتی چیست و چه اهمیتی دارد، توضیحاتی ارائه نمودیم؛ در ادامه به توضیح وظایف و اهداف پرداختیم. همچنین در مورد اینکه این رشته برای چه کسانی مناسب است، سخن گفتیم و نکاتی در رابطه با قوانین کاربردی که باید از آن‌ها آگاهی داشته باشید صحبت کردیم. اگر هنوز در این مورد سؤال یا ابهامی دارید در قسمت کامنت‌ها از متخصصین مشاور مالیاتی بپرسید.