مالیات سکه و هر چیزی که درباره آن باید بدانید!

مالیات سکه چیست، مالیات بر سکه از سال 97 به دلیل افزایش نرخ تضویب شد
محمد رضا کشتکار

نویسنده: محمدرضا کشتکار | مشاور مالیاتی

دولت برای تامین بودجه خود در سال‌های اخیر به جای درآمدهای نفتی به اخذ مالیات از منابع جدید روی آورده است. منابعی مثل مالیات بر عایدی سرمایه، مالیات بر خوردروهای لوکس و … که مالیات بر سکه نیز یکی از انوع این مالیات‌ها است.

خریداران سکه از بانک مرکزی به عنوان مؤدی مالیاتی شناخته شده و ملزم به ثبت نام و پرداخت مالیات مربوطه می‌باشند. ما در این مقاله از آقای مالیات در مورد اینکه مالیات سکه چیست، مشمولین مالیات سکه چه کسانی هستند و نحوه‌ی محاسبه‌ی آن صحبت خواهیم کرد پس همراه ما باشید.

مالیات سکه از تصویب تا اجرا

بر اساس ماده 1 قانون مالیات‌های مستقیم اشخاصی که در ایران درآمد کسب می‌کنند مشمول پرداخت مالیات می‌گردند، همچنین ماده 93 در مورد سایر درآمدهای اشخاص حقیقی که در فصل‌های این قانون ذکر نشده مانند مالیات بر سکه پرداخته است و تحصیل کنندگان این نوع درآمدها را مشمول مالیات بر درآمد مشاغل می‌داند.

در سال 1397 به دلیل افزایش قیمت بی رویه سکه دولت تصمیم به پیش فروش تعداد زیادی سکه با نرخ دولتی گرفت تا بتواند بازار را کنترل کند. تا قبل از سال 1397 موضوع مالیات بر سکه وجود نداشت.

در ابتدای سال 1398 سازمان امور مالیاتی با صدور بخشنامه‌ای کسانی که در سال 1397 سکه خریداری کرده بودند را موظف به پرداخت مالیات بر سکه کرد. حال که با مالیات سکه آشنا شدید اگر به یادگیری مباحث تخصصی مالیات علاقه مند هستید به صفحه آموزش مالیات مراجعه کنید.

مالیات سکه

مشمولین مالیات بر سکه چه کسانی هستند؟

بر اساس بخشنامه های سازمان امور مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی که از سال 1397 به بعد اقدام به خرید سکه از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران نموده اند مشمول مالیات بر سکه هستند.

مالیات بر سکه به چه کسانی تعلق می گیرد؟

در موضوع مالیات بر سکه این سؤال پیش می‌آید که آیا خرید سکه از صرافی مالیات دارد؟ تمام بخشنامه‌های صادره از سازمان امور مالیاتی از سال 1397 تاکنون فقط اشاره به دریافت کنندگان سکه از بانک مرکزی دارد و به خریداران ربع سکه، نیم سکه و سکه تمام از صرافی ها اشاره ی نشده است.

برای دریافت تحلیل کاربردی ترین بخشنامه‌های مالیاتی به پنل بخشنامه های مالیاتی مراجعه کنید.

چه کسانی معاف از مالیات بر سکه هستند؟

اشخاص زیر معاف از پرداخت مالیات بر سکه می‌باشند:

  • خریداران سکه قبل از سال 1397
  • خریداران سکه در سال 1397 تا میزان 20 سکه دریافتی
  • خریداران سکه در سال 1398 تا میزان 10 سکه دریافتی
  • خریداران سکه در سال 1399 تا میزان 5 سکه دریافتی

اشخاص معاف از مالیات بر سکه

عده ای از خریداران سکه ادعای نگهداری و عدم فروش سکه‌های دریافتی را داشتند که سازمان امور مالیاتی طی نامه دفتر حسابرسی مالیاتی به شماره 235/39452 مورخ 1400/07/08 اشخاص فوق را مکلف نمود تا تعیین تکلیف آخرین قطعه سکه‌های خریداری شده هر ساله اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر تسلیم نمایند.

همچنین مؤدیان مذکور به عنوان مؤدی با ریسک بالا در سامانه شناسایی شده و ادارات کل امور مالیاتی باید هر ساله با بررسی کامل تراکنش‌های بانکی آن‌ها و تغییرات ایجاد شده در دارایی‌های منقول و غیرمنقول اظهارنامه‌ی آن‌ها را رسیدگی نمایند.

اگر نسبت به برگ تشخیص مالیات خود اعتراض دارید برای دریافت نمونه متن به صفحه اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی مراجعه کنید.

مالیات بر سکه در سال های اخیر

در زیر توضیحاتی در مورد قوانین مالیاتی مربوط به مالیات سکه در سال‌های 1397،1398، 1399 و 1400 بیان شده است.

مالیات بر سکه‌ های پیش‌فروش شده سال 1399 (مالیات سکه 1400)

طبق دستورالعمل شماره 200/1400/504 مورخ 1400/02/08 در خصوص خریداران سکه در سال 1399 میزان مالیات مقطوع قابل پرداخت اشخاص حقیقی دریافت کننده سکه از بانک مرکزی به شرح زیر هستند:

  • خرید سکه تا 5 قطعه، معاف از پرداخت مالیات سکه می‌باشد.
  • برای خرید سکه نسبت به مازاد 5 سکه، تا 15 سکه مالیاتی معادل 9.600.000 ريال به ازای هر سکه تعیین شده است.
  • برای خرید سکه نسبت به مازاد 15 سکه، تا 25 سکه به میزان 12.800.000 ريال مالیات به ازای هر سکه تعریف شده است.
  • برای خرید سکه نسبت به مازاد 25 سکه، تا 105 سکه به ازای هر سکه مالیاتی معادل 16.000.000 ريال مشخص شده است.
  • اشخاصی که در سال 1399 نسبت به دریافت بیش از 105 سکه از بانک مرکزی اقدام نموده اند و صاحبان مشاغلی که طبق سوابق پرونده و مجوزهای مربوط به شغل خرید و فروش سکه اشتغال دارند مشمول دستورالعمل فوق نبوده و مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات متعلق در موعد مقرر (پایان خرداد ماه 1400) هستند.

برای دریافت نمونه متن لایحه مقاله: نمونه متن لایحه دفاعیه مالیاتی را مطالعه کنید.

قوانین مربوط به مالیات سکه از سال 97 تا الان

مالیات بر سکه‌ های پیش‌فروش شده سال 1398 (مالیات سکه 1399)

طبق دستورالعمل شماره 200/99/512 مورخ 1399/05/22 در خصوص خریداران سکه در سال 1398 میزان مالیات مقطوع قابل پرداخت اشخاص حقیقی دریافت کننده سکه از بانک مرکزی به شرح زیر می‌باشد:

  • خرید سکه تا 10 قطعه ، معاف از پرداخت مالیات سکه می‌باشد.
  • برای خرید سکه نسبت به مازاد 10 سکه، تا 30 سکه مالیاتی معادل 4.000.000 ريال به ازای هر سکه تعیین شده است.
  • برای خرید سکه نسبت به مازاد 30 سکه، تا 50 سکه به میزان 5.200.000 ريال مالیات به ازای هر سکه تعریف شده است.
  • برای خرید سکه نسبت به مازاد 50 سکه، تا 185 سکه به میزان 6.500.000 ريال مالیات به ازای هر سکه تعریف شده است.
  • اشخاصی که در سال 1398 نسبت به دریافت بیش از 185 سکه از بانک مرکزی اقدام نموده اند و صاحبان مشاغلی که طبق سوابق پرونده و مجوز‌های مربوطه به شغل خرید و فروش سکه اشتغال دارند مشمول دستورالعمل فوق نبوده و مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات متعلق در موعد مقرر (پایان مرداد ماه 1399) می‌باشند.

مالیات بر سکه‌ های پیش‌فروش شده سال 1397 (مالیات سکه 1398)

طبق دستورالعمل شماره 200/98/507 مورخ 1398/03/12 در خصوص خریداران سکه در سال 1397 میزان مالیات مقطوع قابل پرداخت اشخاص حقیقی دریافت کننده سکه از بانک مرکزی به شرح زیر می‌باشد:

  • خرید سکه تا 20 قطعه ، معاف از پرداخت مالیات سکه هستند.
  • برای خرید سکه نسبت به مازاد 20 سکه ، تا 60 سکه مالیاتی معادل 1.500.000 ريال به ازای هر سکه تعیین شده است.
  • برای خرید سکه نسبت به مازاد 60 سکه ، تا 100 سکه به میزان 2.000.000 ريال مالیات به ازای هر سکه تعریف شده است.
  • برای خرید سکه نسبت به مازاد 100 سکه ، تا 200 سکه به میزان 2.500.000 ريال مالیات به ازای هر سکه تعریف شده است.
  • اشخاصی که در سال 1397 نسبت به دریافت بیش از 200 سکه از بانک مرکزی اقدام نموده اند و صاحبان مشاغلی که طبق سوابق پرونده و مجوزهای مربوطه به شغل خرید و فروش سکه اشتغال دارند مشمول دستورالعمل فوق نبوده و مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات متعلق در موعد مقرر (پایان خرداد ماه 1398) هستند.

روش پرداخت مالیات سکه

اشخاصی که مشمول مالیات مقطوع بوده می‌توانند با مراجعه به سامانه my.tax.gov.ir نسبت به پرداخت مالیات مقطوع خود اقدام نمایند. همچنین اشخاصی که ملزم به ارسال اظهارنامه مالیاتی هستند با ثبت نام در سایت سازمان امور مالیاتی و ارسال اظهارنامه در سامانه ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی به آدرس ntr.tax.gov.ir نسبت به صدور و پرداخت فیش مربوطه اقدام نمایند.

جمع‌بندی

ما در این مقاله در مورد  مالیات سکه که یک نوع مالیات مستقیم می‌باشد، مشمولین مالیات سکه، نحوه محاسبه مالیات سکه و روش پرداخت مالیات سکه صحبت کردیم. اگر هنوز به جواب سؤال مالیات سکه چیست و جه قوانین مالیاتی را شامل می‌شود نرسیدید و یا نمی‌دانید که مالیات سکه شامل شما می‌شود یا نه، می‌توانید سوالات خود را از متخصصین مشاور مالیاتی در قسمت کامنت‌ها بپرسید.

19 دیدگاه برای “مالیات سکه و هر چیزی که درباره آن باید بدانید!

  1. سید علی گفته:

    بنده کارم خرید و فروش سکه هست و مغازه با جواز سکه اجاره کرده ام با گذشت ا سال ۹۰ میلیارد تومان گردش مالی داشتم مالیات چه مبلغی میشود به ٪

  2. سید علی گفته:

    بنده کارم خرید و فروش سکه هست و مغازه با جواز سکه اجاره کرده ام با گذشت ا سال ۹۰ میلیارد تومان گردش مالی داشتم مالیات چه مبلغی میشود

    • آقای مالیات گفته:

      فروش سالانه شما پس از کسر هزینه ها و محاسبه سود بعد از آن که معافیت ها کسر شود به ترخ ماده ۱۳۱ ق.م.م به صورت پلکانی محاسبه می شود اما اگر هزینه ها را به ممیز اثبات نکنید فرمول دوم مورد استفاده قرار می گیرد که در آن فروش سالانه شما ضربدر ضریب اینتاکد شده و سود حاصل پس از کسر معافیت ها به نرخ ماده ۱۳۱ ق.م.م محاسبه می شود

  3. فریمرز یعقوبی گفته:

    سلام ، من مغازه طلا فروشی دارم ایا به سود سکه مالیات بر ارزش افزوده تعلق میکیره؟

    • آقای مالیات گفته:

      اصل طلا از مالیات بر ارزش افزوده معاف و به سود و اجرت ساخت آن مالیات بر ارزش افزوده تعلق میگیرد و از آن طرف فروشندگان طلا و جواهر در فراخوان چهارم از سال ۱۳۸۹ فراخوانی شده و مشمول ارزش افزوده هستند

  4. ناشناس گفته:

    سلام ممنون از اطلاعات خوبتون – سئوالم اینه در ماه چند سکه و دلار رو به شکل آزاد از دست میخرم و فاکتوری ندارم چون با قیمت کمتری میخرم که سودی کنم ، اما برای فروش به دوستان طلا فروشم مراجعه می کنم و اونها بهم فاکتور فروش میدن – از طرفی ام جواز کسب شغل میوه فروشی دارم با گردش مالی مشخص – اما مبلغ فروش سکه و دلار رو که سالانه شاید به 2 میلیارد برسه ، در حساب دیگری به غیر کارتخوانم میارم – میخوام سال بعد اظهارنامه جدا پر کنم – اگر توصیه ای دارین بهم بفرمایید – نحوه محاسبه مالیاتم چطور میشه ؟

    • آقای مالیات گفته:

      اگر پرونده جدا تشکیل میدهید باید اینتاکد درست انتخاب کرده و طبق پرونده میوه فروشی برای آن نیز اظهارنامه ارسال کنید اما اگر در همان پرونده مالیاتی خود درامد خود را تفکیک کرده و درصدی از فعالیت های خود را مشخص کردین باید دو تا اینتاکد برای پرونده مالیاتی خود در نظر گرفته و حساب های مربوطه را وارد پرونده مالیاتی خود کنید

  5. محسن گفته:

    سلام
    مالیات به سکه برای خریداران ربع سکه به چه شکل است؟ ایا به نسبت حساب می‌شود?

    • آقای مالیات گفته:

      به گفته بانک مرکزی مالیاتی به ربع سکه های اخیری که توسط بانک مرکزی فروخته شده اعلام نشده اما به گفته آن ها مالیاتی تعلق نمیگیرد

  6. رقیه قره داغی گفته:

    آیا خرید سکه برای ۱۳ اسفند ۱۴۰۲ هم شامل مالیات میشود تا چند تا شامل مالیات میشود ؟

    • آقای مالیات گفته:

      در دستور العملی که برای خرید سکه از بانک مرکزی صادر شده بحثی در مورد مالیات نیامده است اما این به منزله عدم مشمولیت مالیات بر سکه های به فروش رسیده نیست.

  7. والا غفاریان گفته:

    سلام وقتتون بخیر
    ظاهرا در محاسبه مالیات سوداگری بند قانونی وجود دارد که اثر تورم را از محاسبات حذف می کند.
    مالیات سکه صرفا روی تورم بنا شده است. یعنی تفاوت بهای پیش خرید از بانک مرکزی در سال 97 با بهای روز. این صرفا یعنی اثر تورم در قیمت سکه. آیا می توان بر این اساس مالیات تعیین شده را کاهش داد؟

    • آقای مالیات گفته:

      قانون مالیات بر عایدی سرمایه هنوز به تصویب مجلس نرسیده و تا زمان تصویب نهایی نمی توان بر اساس حدس و گمان حرفی زد

  8. س.اسمعیلی گفته:

    سلام مالیات بر درآمد در اظهارنامه مالیاتی 1402 فروش سکه چقدر است؟

    • آقای مالیات گفته:

      بسته به سال خرید سکه از بانک مرکزی بخشنامه مربوطه متفاوت و از مقداری بیشتر رسیدگی صورت می گیرد که برای افراد حقیقی درامد حاصل را در ضریب اینتاکد ضرب و سود حاصل را با توجه به نرخ های مقرر در ماده ۱۳۱ ق.م.م به صورت پلکانی محاسبه می شود

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *